Site Overlay

stav obchodníka

je moudré obchodovat vlastním jménem a nárokovat status obchodníka?

Jste-li obchodníkem s cennými papíry, při podání daňového přiznání k finančnímu úřadu vás Finanční úřad standardně považuje za investora. Být investorem, váš příjem z obchodování je klasifikován jako dlouhodobé nebo krátkodobé zisky nebo ztráty IRS a je zdaněn jako kapitálový příjem. Zatímco dlouhodobé kapitálové zisky mají nižší daňovou sazbu, není to pro vás ideální situace, pokud chcete zacházet s vaším obchodováním jako s podnikem a generovat z něj značné příjmy.

jako investor musíte nahlásit všechny výdaje vzniklé při obchodování jako investiční výdaje podle plánu a daňového přiznání. Tyto výdaje by se pak staly odpočitatelnými, pouze pokud by sečetly až 2% vašeho upraveného hrubého příjmu před položkovými odpočty. Můžete odečíst pouze částku přesahující 2% podlahu a pouze v případě, že využijete položkový odpočet.

kromě toho mohou být všechny vzniklé obchodní ztráty odečitatelné pouze od vašeho běžného příjmu až do výše $ 3000 . Pravidlo prodeje wash se může vztahovat také na bar, abyste si nárokovali určité ztráty (což vám brání v nárokování ztráty z prodeje akcií, pokud si koupíte náhradní akcie do 30 dnů před nebo po prodeji). Vzhledem k tomu, že podáváte jako jednotlivec, nemáte žádné okrajové výhody a zdravotní náhrady nebo vzdělávací náklady, abyste zlepšili své obchodování. Byly by pro vás čisté výdaje.

naopak, můžete si nárokovat status obchodníka a zvolit značku pro tržní účetnictví u IRS. Pokud máte nárok na status obchodníka, IRS vás považuje za aktivního obchodníka a všechny vaše ztráty z obchodování se stanou aktivními, běžné ztráty pro daňové účely. Tím se zabrání použitelnosti limitu pro odpočet kapitálové ztráty 3000 USD.

vzhledem k tomu, že IRS považuje váš primární zdroj příjmů za obchodování, máte možnost odečíst různé obchodní výdaje podle plánu C. Náklady, jako jsou účetní poplatky, automobilové výdaje, obchodní software,obchodní poradenství, kancelářské vybavení a náklady na účast na seminářích atd. jsou nyní daňově uznatelné pro vás. Dále, vzhledem k volbě ochranné známky do tržního účetnictví, pravidlo prodeje praní již neplatí.

nyní pravděpodobně přemýšlíte: „skvělé! Stav obchodníka je přesně to, co potřebuji.“Pravděpodobně byste však měli tuto myšlenku držet. Proč? Zde jsou důvody, proč:

je velmi obtížné kvalifikovat se jako obchodník.

pokud právě začínáte obchodovat, je pravděpodobné, že nebudete mít nárok na status obchodníka. „Obchodník“ není definován v příjmovém zákoníku. IRS stanovil obecné pokyny v publikaci 550 týkající se požadavků na status obchodníka. Chcete-li se kvalifikovat jako obchodník, musíte přinejmenším (1) obchodovat podstatně, pravidelně, často a nepřetržitě; (2) usilovat o zisk z krátkodobých cenových výkyvů cenných papírů. I když to může znít jednoduše, je to ve skutečnosti velmi matoucí, protože tento pokus o definici je příliš vágní.

ze samotného pokynu se můžete zeptat
“ co představuje požadovanou frekvenci?“
“ co splňuje trvalý požadavek?“
“ co se kvalifikuje jako profitování z krátkodobých výkyvů cen?“
“ bude obchodování 300krát ročně kvalifikováno?“
odpověď je, že neexistuje jednoznačná odpověď.

soudy se pokusily zjednodušit určení statusu obchodníka v průběhu let. Tyto pokusy však nikdy úspěšně neobjasnily, co přesně je obchodník podle zákona. Existují velké nesrovnalosti. Například v komisaři v. Nubar, soud zjistil, že 137 transakcí ročně kvalifikovalo pana Nubara jako obchodníka. To by vás vedlo k závěru, že 137 se nějak kvalifikuje, ale existují případy, kdy se obchodníci s více než 1000 obchody ročně nekvalifikovali. Například, v majetku Yaeger v. Komisař, soud zjistil, že i přes více než 1000 transakce za rok v pochybnost, Yaeger nekvalifikoval jako obchodník. V Holsinger & Mickler v. Komisař, 372 obchody nekvalifikoval.

proč? Soud při rozhodování zvažuje mnoho faktorů. V Nubaru to bylo v 50. letech a elektronické obchodování, jaké máme dnes, neexistovalo. Yaeger byl v roce 1989 a soud použil skutečnost, že daňový poplatník držel akcie po dlouhou dobu (více než rok) před prodejem, aby odepřel status obchodníka s daňovými poplatníky. Holsinger byl v roce 2008 a soud rozhodl, že skutečné dny, kdy došlo k obchodům (tj. daňový poplatník provedl 372 obchodů za 110 dní), byly důvodem pro vyloučení daňového poplatníka ze stavu obchodníka, protože obchodování selhalo v testu „frekvence, kontinuity a pravidelnosti“.

kdo ví, jaká bude dostatečná částka pro kvalifikaci obchodníka v roce 2010? Ve skutečnosti na základě našeho výzkumu od roku 2000 neexistují žádná soudní stanoviska, kde by byl status obchodníka přiznán. Jejda.

v průběhu let se analýza soudů, zda daňový poplatník má nárok na zacházení se statusem obchodníka, skutečně stala skutečnou analýzou případ od případu zahrnující všechny aspekty obchodního vzorce, částky a objemu daňového poplatníka. Jednoduše neexistuje způsob, jak s jistotou předpovědět, zda budete mít nárok na status obchodníka, když IRS klepe na vaše dveře.

to není jediný důvod, proč byste neměli obchodovat se svým vlastním jménem a nárokovat status obchodníka. Z právního hlediska při posuzování, jaká struktura je pro někoho nejlepší podnikat, je třeba vyhodnotit tři aspekty: ochrana majetku, plánování nemovitostí, a daň. Tím, že si nárokujete status obchodníka a obchodujete svým vlastním jménem, můžete si myslet, že máte daňovou arénu pokrytou, ale pravda pro vás může být překvapivá. Také berete velké riziko, pokud jde o ochranu majetku a plánování nemovitostí.

ochrana aktiv

provádění obchodů vlastním jménem a nárokování statusu obchodníka neposkytuje žádnou ochranu aktiv vůbec. Všechna vaše aktiva včetně hotovosti, cenné papíry, a potenciálně nemovitosti a vybavení sedí pod vaším jménem-k mání všemi věřiteli. V této sporné společnosti existuje příliš mnoho způsobů, jak byste mohli být předmětem soudního řízení. Viděli jsme vše od autonehod s dětmi, nehody čtyřkolky, zranění hosté na večírcích,pomluvy, pseudo partnerství se zhoršila, stejně jako spousta dalších věcí obrátila životy lidí vzhůru nohama. Měli bohužel vyjít na špatné straně soudního sporu a jsou sledovány věřiteli, to by prostě bylo příliš pozdě na vytvoření jakékoliv struktury ochrany aktiv. Ve skutečnosti jakákoli struktura zřízená v takovém okamžiku může být propíchnuta soudem, protože jediným účelem by se zdálo být odčerpání majetku od vašich věřitelů.

plánování nemovitostí

obchodování vlastním jménem se statusem obchodníka také neposkytuje žádnou výhodu z hlediska plánování nemovitostí. Opět platí, že všechna vaše aktiva jsou jednoduše vystavena a neuspořádaná pod vaším jménem. Díky tomu je vypořádání vašeho majetku komplikovanější a nákladnější pro blízké.

daň

jak již bylo popsáno, nárokování statusu obchodníka a označení pro volby na trhu vám dává možnost sklízet určité daňové výhody:

  • volba značky na trhu nepodléhá pravidlu prodeje prádla;
  • nepodléhá limitu 3000 USD pro odpočty kapitálových ztrát;
  • odečtěte úroky a provozní náklady jako běžné výdaje.

nicméně, jakmile si nárokujete status obchodníka, tyto výhody nemusí být tak úžasné, jak se zdá.

volba značky pro tržní účetnictví musí být provedena před rokem, kdy chcete tuto metodu použít. To zvyšuje nejistotu, protože nevíte, zda budete mít prospěch z takové účetní metody v době, kdy ji zvolíte. Dále jsou volby neodvolatelné. Jakmile provedete volby – jste uvízl.

budete potřebovat písemné povolení od IRS, abyste mohli volit mimo známku na trh. To je velmi nepohodlné a ironické, zejména s ohledem na to, že obchodování je druh činnosti, kde je zapotřebí spousta flexibility a očekávání.

Mark to market accounting vám dává výhodu, že se vyhnete pravidlu prodeje praní. Pravidlo prodeje praní je vyloučeno, protože značka na trh vyžaduje, abyste nahlásili zisky a ztráty ze všech cenných papírů držených na konci roku, i když jste je neprodali. To je vlastně hlavní pád pro tuto účetní metodu, protože byste mohli skončit platit nadměrné daně, než si uvědomíte nějaké zisky z cenných papírů. Například, pokud jistota dosáhne své ceny na konci roku, budete muset platit daně na tomto vrcholu, jako byste si uvědomili zisk, i když jste tak neučinili. Když konečně prodáte takovou jistotu a cena klesla, v podstatě jste zaplatili vyšší daň,než byste museli. Vzpomínáte si na Qualcomm na konci roku run-up na konci 90. let a na začátku roku 2000. Dokážete si představit, že budete muset zaplatit 20% + v zisku z akcií, které jste nikdy neprodali a které nyní stojí méně než daně, které dlužíte? Proč byste se dobrovolně dostal do takové situace?

neomezený odpočet běžné ztráty, který mají obchodníci k dispozici, je zjevně protiintuitivním nápadem pro uplatnění statusu obchodníka. Celý účel uplatnění takového statusu je proto, že se snažíte obchodovat s cennými papíry a provádět takovou činnost jako podnikání, abyste dosáhli zisku. Nemá smysl, abyste si nárokovali status, abyste odepsali ztráty. Pokud víte, že ztratíte obchodování s penězi, můžete také neobchodovat na prvním místě.

dále, tato výhoda může ve skutečnosti nikdy být realizován pro jednoho daňového poplatníka, který tvrdí, stav obchodníka. Důvodem je to, že finanční úřad a soudy by neumožnily někomu, kdo má jiné zaměstnání, kvalifikovat se jako obchodník. Jinými slovy, neměli byste žádný jiný běžný příjem než příjem z obchodování. Chcete-li však uplatnit odpočet ztráty, ztratili byste peníze z obchodování. Protože nemáte žádné běžné příjmy z obchodování a nemáte povoleno mít jiné běžné příjmy z činností mimo obchodování, nebudete moci odepsat obchodní ztráty proti ničemu.

vaše alternativa:

vzhledem ke všem třem aspektům (ochrana majetku, soudní spory a daně) je pro obchodníka mnohem lepší řešení než požadovat status obchodníka u IRS a obchodovat vlastním jménem. Vzhledem k tomu, že jste vážně obchodování, nejlepším řešením je fungovat jako podnikání. Provozování podniku se správnými obchodními strukturami zajišťuje, že s IRS zacházíte jako s podnikem a získáte maximální daňové výhody, které by legitimní podnik měl obdržet.

v Andersonovi jsme provedli pečlivý výzkum a pečlivě vymysleli strukturu, která nejlépe slouží tomuto účelu pro lidi obchodující na akciovém trhu. Účelem struktury je maximalizovat ochranu aktiv, plánování nemovitostí a daňové výhody v komplexní struktuře.

řešení:

zatímco použití struktury není ekvivalentem nárokování statusu obchodníka, je to mnohem komplexnější a bezpečnější struktura pro jednotlivce, který obchoduje. I když pravidlo prodeje praní zůstává s touto strukturou účinné, může být snadno navigováno opatrným obchodníkem. Tato struktura zajišťuje, že nebudete muset řešit zátěž a nejistotu při plnění požadavků statusu obchodníka. Rovněž se vyhýbá rigiditě a riziku, které doprovází značku k tržnímu účetnictví.

obchodní struktura vám také poskytuje výhody v oblasti ochrany aktiv a plánování nemovitostí, které jsou jinak nedostupné pro jednotlivce, kteří se pouze pokoušejí uplatnit status obchodníka.

kromě toho poskytuje mnoho daňových výhod, které nejsou k dispozici jednotlivým daňovým poplatníkům.

Celkově vzato je to mnohem lepší systém pro obchodníky v oblasti bezpečnosti, aby fungovali jako podnikání. Pokud jste vážně o obchodování, je vysoce doporučeno vytvořit obchodní strukturu, spíše než tvrzení obchodníka.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna.