Site Overlay

Trader Status

er det klogt at handle i eget navn og krav trader status?

hvis du er en erhvervsdrivende i værdipapirer, når du indgiver en selvangivelse med IRS, behandler IRS dig som investor som standard. Som investor klassificeres din indkomst fra handel som enten langsigtede eller kortsigtede gevinster eller tab af IRS og beskattes som kapitalindkomst. Mens langsigtede kapitalgevinster nyder en lavere skattesats, er dette ikke en ideel situation for dig, hvis du vil behandle din handel som en virksomhed og generere betydelige indtægter fra den.

som investor skal du rapportere alle udgifter, der er afholdt under handel som investeringsomkostninger på skema A i din selvangivelse. Disse udgifter vil så kun blive fradragsberettigede, hvis de tilføjer op til at overstige 2% din justerede bruttoindkomst før specificerede fradrag. Du kan kun fratrække det beløb, der overstiger 2% gulvet, og kun hvis du bruger specificeret fradrag.

derudover kan alle tab af handel kun fradrages mod din almindelige indkomst op til $3000. Vaskesalgsreglen kan også gælde for at forhindre dig i at kræve visse tab (hvilket forhindrer dig i at kræve tab på et salg af lager, hvis du køber erstatningslager inden for 30 dage før eller efter salget). Fordi du arkiverer som individ, nyder du ikke nogen frynsegoder og medicinske refusioner eller uddannelsesomkostninger for at forbedre din handel. De ville være rene udgifter for dig.

tværtimod kan du muligvis kræve traderstatus og vælge mark to market accounting hos IRS. Hvis du kvalificerer dig til traderstatus, betragter IRS dig som en aktiv erhvervsdrivende, og alle dine tab fra handel bliver aktive, almindelige tab til skatteformål. Dette undgår anvendeligheden af $ 3000 kapital tab fradrag grænse.

fordi IRS betragter din primære indtægtskilde som handel, har du lov til at fratrække forskellige forretningsudgifter på din tidsplan C. Udgifter som regnskabsgebyrer, biludgifter, handelsprogrammer, handelsrådgivning, kontorudstyr og omkostninger ved at deltage i seminarer mv. er nu fradragsberettigede for dig. På grund af valget af mærke til markedsregnskab gælder vaskesalgsreglen heller ikke længere.

nu tænker du sandsynligvis, “fantastisk! Trader status er præcis, hvad jeg har brug for.”Men du bør nok holde den tanke. Hvorfor? Her er grundene til:

det er ekstremt vanskeligt at kvalificere sig som erhvervsdrivende.

hvis du lige er begyndt at handle, er chancerne for, at du ikke kvalificerer dig til traderstatus. “Trader” er ikke defineret i Indtægtskoden. IRS har fastlagt generelle retningslinjer i publikation 550 vedrørende kravene til erhvervsdrivende status. For at kvalificere dig som en erhvervsdrivende skal du i det mindste (1) Handle væsentligt, regelmæssigt, ofte og kontinuerligt; (2) søge at drage fordel af værdipapirernes kortsigtede prisudsving. Selvom dette måske lyder simpelt, er det faktisk meget forvirrende, fordi denne forsøgte definition er alt for vag.

fra selve retningslinjen kan du spørge
“hvad udgør den krævede frekvens?”
” hvad opfylder det kontinuerlige krav?”
“hvad kvalificerer som profiterer af kortsigtede pris gynger?”
” vil handel 300 gange om året kvalificere sig?”
svaret er, at der ikke er noget bestemt svar.

domstolene har forsøgt at forenkle bestemmelsen af erhvervsdrivende status gennem årene. Imidlertid har disse forsøg aldrig med succes afklaret nøjagtigt, hvad en erhvervsdrivende er under loven. Der er store uoverensstemmelser. For eksempel i kommissær v. Nubar fandt Retten, at 137 transaktioner om året kvalificerede Mr. Nubar som erhvervsdrivende. Det ville føre dig til at konkludere, at 137 på en eller anden måde kvalificerer sig, men der er tilfælde, hvor forhandlere med over 1000 handler om året ikke kvalificerede sig. For eksempel fandt Retten i Yaeger v. Commissioner, at Yaeger trods over 1000 transaktioner om året ikke kvalificerede sig som erhvervsdrivende. I Holsinger & Mickler v. kommissær, 372 handler kvalificerede sig ikke.

hvorfor? Retten overvejer mange faktorer, når den beslutter. I Nubar var det 50 ‘ erne, og elektronisk handel, som vi har i dag, eksisterede ikke. Yaeger var i 1989, og retten brugte det faktum, at skatteyderne holdt fast i lagre i lang tid (over et år) inden salget til nægtet skatteyderens erhvervsdrivende status. Holsinger var i 2008, og Retten fastslog, at de faktiske dage, hvor handler fandt sted (dvs.skatteyderen udførte 372 handler på 110 dage), var en begrundelse for at udelukke skatteyderen fra erhvervsdrivendes status, da handlen mislykkedes testen “frekvens, kontinuitet og regelmæssighed”.

hvem ved, hvad et tilstrækkeligt beløb til at kvalificere sig som en erhvervsdrivende vil være i 2010? Faktisk, baseret på vores forskning siden 2000, der er ingen domstol udtalelser, hvor erhvervsdrivende status blev tildelt. Yikes.

i årenes løb er domstolenes analyse af, om en skatteyder kvalificerer sig til behandling af erhvervsdrivendes status, virkelig blevet en sand sag-til-sag-analyse, der involverer alle aspekter af en skatteyders handelsmønster, beløb og volumen. Der er simpelthen ingen måde at forudsige med sikkerhed, om du vil kvalificere dig til traderstatus, når IRS banker på din dør.

dette er ikke den eneste grund til, at du ikke bør handle i dit eget navn og kræve erhvervsdrivende status. Fra det juridiske synspunkt ved vurderingen af, hvilken struktur der er bedst for nogen at drive forretning i, Bør tre aspekter evalueres: aktivbeskyttelse, ejendomsplanlægning og skat. Ved at kræve erhvervsdrivende status og handel i dit eget navn, tror du måske, at du har dækket skattearenaen, men sandheden kan være overraskende for dig. Du tager også en stor risiko med hensyn til aktivbeskyttelse og ejendomsplanlægning.

aktivbeskyttelse

gennemførelse af handler i dit eget navn og krav på traderstatus giver slet ingen aktivbeskyttelse. Alle dine aktiver, herunder kontanter, værdipapirer, og potentielt fast ejendom og udstyr sidder under dit navn – på højkant af eventuelle kreditorer. I dette litigious samfund, der er for mange måder, du kunne være genstand for en retssag. Vi har set alt fra bilulykker, der involverer børn, firhjulsulykker, sårede gæster til fester, ærekrænkelsesdragter, pseudopartnerskaber gået dårligt såvel som masser af andre forhold vender folks liv på hovedet. Skulle du desværre komme ud på den forkerte side af en retssag og forfølges af kreditorer, ville det simpelthen være for sent at oprette nogen form for aktivbeskyttelsesstruktur. Faktisk kan enhver struktur, der er etableret på et sådant tidspunkt, blive gennemboret af retten, fordi det eneste formål synes at være at sippe aktiver væk fra dine kreditorer.

Estate planlægning

handel i dit eget navn med erhvervsdrivende status giver heller ingen fordel i form af ejendom planlægning. Igen er alle dine aktiver simpelthen udsat og uorganiseret under dit navn. Dette gør kun afviklingen af din ejendom mere kompliceret og dyrt for kære.

skat

som tidligere beskrevet, hævder erhvervsdrivende status og mark to market valg giver dig mulighed for at høste visse skattefordele:

  • Mark to market valg er ikke underlagt vaskesalgsreglen;
  • ikke underlagt $3000 loft for kapital tab fradrag;
  • fradrage renter og driftsomkostninger som almindelige udgifter.

men når du hævder den erhvervsdrivende status, disse fordele kan ikke vise sig at være så vidunderlig som de synes.

valg af mærke til markedsregnskab skal ske inden det år, du ønsker at bruge en sådan metode. Dette tilføjer usikkerhed, fordi du ikke ved, om du vil drage fordel af en sådan regnskabsmetode på det tidspunkt, du vælger den. Valget er uigenkaldeligt. Når du foretager valget-du sidder fast.

du skal have en skriftlig tilladelse fra IRS for at vælge ud af mærket til markedet. Dette er meget ubelejligt og ironisk, især i betragtning af at handel er den slags aktivitet, hvor der er behov for masser af fleksibilitet og forventning.

Mark to market accounting giver dig fordelen ved at undgå vaskesalgsreglen. Vaskesalgsreglen undgås, fordi mark to market kræver, at du rapporterer gevinster og tab på alle værdipapirer, der opbevares i slutningen af året, selvom du ikke har solgt dem. Dette er faktisk en stor undergang for denne regnskabsmetode, fordi du kan ende med at betale for store skatter, før du indser nogen gevinster på værdipapirer. For eksempel, hvis en sikkerhed topper sin pris i slutningen af året, bliver du nødt til at betale skat på det højdepunkt, som om du har indset en gevinst, selvom du ikke har gjort det. Når du endelig sælger en sådan sikkerhed, og prisen er faldet, har du i det væsentlige betalt en højere skat, end du ville have været nødt til. I slutningen af året run-ups i slutningen af 90 ‘erne og begyndelsen af 2000’ erne. Kan du forestille dig at skulle betale 20%+ i gevinster på lager, du aldrig har solgt, der nu er mindre værd end de skatter, du skylder? Hvorfor vil du gerne sætte dig selv i den situation?

det ubegrænsede almindelige tabsfradrag, der er tilgængeligt for handlende, er helt klart en kontraintuitiv ide for at kræve erhvervsdrivendes status. Hele formålet med at kræve en sådan status er fordi du søger at handle værdipapirer og udføre en sådan aktivitet som en virksomhed for at opnå en fortjeneste. Det giver ingen mening for dig at kræve status for at afskrive tabene. Hvis du ved, at du vil miste pengehandel, kan du lige så godt ikke handle i første omgang.

yderligere, denne fordel kan faktisk aldrig realiseres for en enkelt skatteyder, der hævder erhvervsdrivende status. Årsagen er, fordi IRS og domstolene ikke tillader en person, der har anden beskæftigelse, at kvalificere sig som erhvervsdrivende. Med andre ord ville du ikke have nogen anden almindelig indkomst end indtægterne fra handel. Men for at kræve tabsfradrag ville du have mistet penge fra handel. Fordi du ikke har nogen almindelig indkomst fra handel, og du ikke har tilladelse til at have anden almindelig indkomst fra aktiviteter uden for handel, ville du ikke være i stand til at afskrive handelstabene mod noget.

dit alternativ:

i betragtning af alle tre aspekter (aktivbeskyttelse, retssager og skatter) er der for en erhvervsdrivende en meget bedre løsning end at kræve erhvervsdrivendes status hos IRS og handle i dit eget navn. Da du er seriøs omkring handel, er den bedste løsning at fungere som en virksomhed. At drive en virksomhed med en ordentlig forretningsstruktur sikrer, at du behandles som en virksomhed af IRS og modtager de maksimale skattefordele, som en legitim virksomhed skal modtage.

hos Anderson har vi gjort flittig forskning og omhyggeligt udtænkt en struktur, der bedst tjener dette formål for folk, der handler på aktiemarkedet. Formålet med strukturen er at maksimere aktivbeskyttelse, ejendomsplanlægning og skattefordele i en omfattende struktur.

opløsning:

mens brug af en struktur ikke svarer til at kræve handelsstatus, er det en meget mere omfattende og sikrere struktur for en person, der handler. Selvom vaskesalgsreglen forbliver effektiv med denne struktur, kan den let navigeres af en omhyggelig erhvervsdrivende. Denne struktur sikrer, at du ikke behøver at håndtere byrden og usikkerheden ved at overholde kravene i den erhvervsdrivendes status. Det undgår også den stivhed og risiko, der følger med mark to market accounting.

handelsstrukturen giver dig også fordelene ved aktivbeskyttelse og ejendomsplanlægning, som ellers ikke er tilgængelig for enkeltpersoner, der blot forsøger at kræve erhvervsdrivendes status.

derudover giver det mange skattefordele, der ikke er tilgængelige for de enkelte skatteydere.

alt i alt er dette et meget bedre system for handlende i sikkerhed at køre som en virksomhed. Hvis du er seriøs omkring handel, anbefales det stærkt, at du etablerer forretningsstrukturen i stedet for at kræve erhvervsdrivende.

Skriv et svar

Din e-mailadresse vil ikke blive publiceret.