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Estado de comerciante

¿Es prudente operar con el propio nombre y reclamar el estado de comerciante?

Si usted es un comerciante de valores, cuando presenta una declaración de impuestos con el IRS, el IRS lo trata como un inversor por defecto. Al ser un inversor, el IRS clasifica sus ingresos de operaciones como ganancias o pérdidas a largo o corto plazo y los grava como ingresos de capital. Si bien las ganancias de capital a largo plazo disfrutan de una tasa impositiva más baja, esta no es una situación ideal para usted si desea tratar su comercio como un negocio y generar ingresos sustanciales a partir de él.

Como inversionista, debe informar todos los gastos incurridos mientras opera como gastos de inversión en el Anexo A de su declaración de impuestos. Estos gastos solo se convertirían en deducibles si suman más del 2% de su ingreso bruto ajustado antes de las deducciones detalladas. Solo puede deducir la cantidad que exceda el piso del 2% y solo si utiliza la deducción detallada.

Además, todas las pérdidas comerciales incurridas solo pueden deducirse de sus ingresos ordinarios hasta $3000. La regla de venta de lavado también puede aplicarse para impedirle reclamar ciertas pérdidas (lo que le impide reclamar una pérdida en una venta de acciones si compra acciones de reemplazo dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta). Debido a que está presentando la declaración como individuo, no disfruta de ningún beneficio adicional ni reembolsos médicos o costos educativos para mejorar su comercio. Serían gastos puros para ti.

Por el contrario, es posible que pueda reclamar el estado de comerciante y elegir la contabilidad de marca a mercado con el IRS. Si califica para el estatus de comerciante, el IRS lo considera un comerciante activo y todas sus pérdidas por el comercio se convierten en pérdidas ordinarias activas a efectos fiscales. Esto evita la aplicabilidad del límite de deducción por pérdida de capital de 3 3000.

Debido a que el IRS considera que su fuente principal de ingresos es el comercio, se le permite deducir varios gastos comerciales en su Anexo C. Gastos tales como honorarios de contabilidad, gastos de automóvil, software comercial, asesoramiento comercial, equipos de oficina y costos de asistir a seminarios, etc. ahora son deducibles de impuestos para usted. Además, debido a la elección de la contabilidad de marca a mercado, la regla de venta de lavado ya no se aplica también.

A estas alturas probablemente estés pensando, » ¡Genial! El estatus de comerciante es exactamente lo que necesito.»Sin embargo, probablemente deberías mantener ese pensamiento. ¿Por qué? Estas son las razones por las que:

Es extremadamente difícil calificar como comerciante.

Si está comenzando a operar, es probable que no califique para el estado de comerciante. «Trader» no está definido en el Código de ingresos. El IRS ha establecido pautas generales en la Publicación 550 con respecto a los requisitos para el estatus de comerciante. Para calificar como trader, debe como mínimo (1) operar de manera sustancial, regular, frecuente y continua; (2) buscar beneficiarse de las oscilaciones de precios a corto plazo de los valores. Si bien esto puede sonar simple, en realidad es muy confuso porque esta definición intentada es demasiado vaga.

De la propia guía, puede preguntar
» ¿Qué constituye la frecuencia requerida?»
» ¿Qué cumple el requisito continuo?»
» ¿Qué califica como beneficiarse de las oscilaciones de precios a corto plazo?»
» ¿Calificará el trading 300 veces al año?»
La respuesta es que no hay una respuesta definitiva.

Los tribunales han intentado simplificar la determinación de la condición de comerciante a lo largo de los años. Sin embargo, estos intentos nunca han aclarado con éxito exactamente qué es un comerciante bajo la ley. Hay inconsistencias importantes. Por ejemplo, en el Comisionado v. Nubar, el tribunal determinó que 137 transacciones al año calificaban al Sr. Nubar como comerciante. Eso lo llevaría a concluir que 137 de alguna manera califica, pero hay casos en los que los comerciantes con más de 1000 operaciones por año no calificaron. Por ejemplo, en el asunto Estate of Yaeger c. Commissioner, el tribunal determinó que, a pesar de las más de 1.000 transacciones anuales en cuestión, Yaeger no reunía las condiciones para ser comerciante. En Holsinger & Mickler v. Commissioner, 372 oficios no calificaron.

¿Por qué? El tribunal tiene en cuenta muchos factores al decidir. En Nubar, eran los años 50 y el comercio electrónico como el que tenemos hoy en día no existía. Yaeger fue en 1989 y el tribunal utilizó el hecho de que el contribuyente mantuvo las acciones durante un largo período de tiempo (más de un año) antes de vender para negarle el estatus de comerciante contribuyente. Holsinger fue en 2008 y el tribunal sostuvo que los días reales en que se produjeron las operaciones (es decir, el contribuyente ejecutó 372 operaciones en 110 días) eran una razón para excluir al contribuyente de la condición de comerciante, ya que la operación no cumplió la prueba de «frecuencia, continuidad y regularidad».

¿Quién sabe cuál será la cantidad suficiente para calificar como comerciante en 2010? De hecho, según nuestra investigación desde el año 2000, no hay dictámenes judiciales en los que se haya concedido el estatus de comerciante. Caramba.

A lo largo de los años, el análisis de los tribunales de si un contribuyente califica para el tratamiento de la condición de comerciante se ha convertido en un verdadero análisis caso por caso que involucra todos los aspectos del patrón de negociación, la cantidad y el volumen de un contribuyente. Simplemente no hay manera de predecir con certeza si calificará para el estatus de comerciante cuando el IRS llame a su puerta.

Esta no es la única razón por la que no debe operar en su propio nombre y reclamar el estado de comerciante. Desde el punto de vista legal, al evaluar en qué estructura es mejor para alguien hacer negocios, se deben evaluar tres aspectos: protección de activos, planificación patrimonial e impuestos. Al reclamar el estatus de comerciante y operar en su propio nombre, puede pensar que tiene el ámbito fiscal cubierto, pero la verdad puede sorprenderle. Además, está asumiendo un gran riesgo con respecto a la protección de activos y la planificación patrimonial.

Protección de activos

Realizar operaciones en su propio nombre y reclamar el estado de comerciante no proporciona protección de activos en absoluto. Todos sus activos, incluidos el efectivo, los valores y, potencialmente, los bienes raíces y el equipo, están a su nombre y están a disposición de los acreedores. En esta sociedad litigiosa, hay demasiadas maneras en que usted podría ser objeto de una demanda. Hemos visto de todo, desde accidentes automovilísticos que involucran a niños, accidentes de quad runner, invitados lesionados en fiestas, demandas por difamación, pseudo asociaciones que salieron mal, así como muchos otros asuntos, ponen la vida de las personas patas arriba. En caso de que, desafortunadamente, salga del lado equivocado de una demanda y sea perseguido por los acreedores, simplemente sería demasiado tarde para establecer cualquier tipo de estructura de protección de activos. De hecho, cualquier estructura establecida en ese momento puede ser traspasada por el tribunal porque el único propósito parecería ser desviar activos de sus acreedores.

Planificación patrimonial

Operar en su propio nombre con estatus de comerciante tampoco proporciona ningún beneficio en términos de planificación patrimonial. Una vez más, todos sus activos están simplemente expuestos y desorganizados bajo su nombre. Esto solo hace que la liquidación de su patrimonio sea más complicada y costosa para sus seres queridos.

Impuesto

Como se describió anteriormente, reclamar el estatus de comerciante y la elección de marca a mercado le brinda la capacidad de obtener ciertos beneficios fiscales:

  • La elección de marca a mercado no está sujeta a la regla de venta de lavado;
  • No sujeto a un límite máximo de deductions 3000 para deducciones por pérdida de capital;
  • Deducir los intereses y los gastos de funcionamiento como gastos ordinarios.

Sin embargo, una vez que reclame el estatus de comerciante, estos beneficios pueden no resultar tan maravillosos como parecen.

La elección de la contabilidad de marca a mercado debe hacerse antes del año en que desee utilizar dicho método. Esto añade incertidumbre porque no sabe si se beneficiará de dicho método de contabilidad en el momento en que lo elija. Además, la elección es irrevocable. Una vez que haces la elección, estás atascado.

Necesitará un permiso por escrito del IRS para elegir fuera de mercado. Esto es muy incómodo e irónico, especialmente teniendo en cuenta que el comercio es el tipo de actividad donde se necesita mucha flexibilidad y anticipación.

La contabilidad de marca a mercado le brinda el beneficio de evitar la regla de la venta de lavado. La regla de la venta de lavado se evita porque el precio de mercado requiere que informe las ganancias y pérdidas de todos los valores mantenidos al final del año, incluso si no los ha vendido. Esto es en realidad una gran caída para este método de contabilidad porque podría terminar pagando impuestos excesivos antes de darse cuenta de cualquier ganancia en valores. Por ejemplo, si un valor sube su precio al final del año, tendrá que pagar impuestos en ese pico como si hubiera realizado una ganancia aunque no lo haya hecho. Cuando finalmente vender la seguridad y el precio ha caído, básicamente se han pagado más impuestos de los que hubiera tenido que. ¿Recuerdas las corridas de fin de año de Qualcomm a finales de los 90 y principios de los 2000? ¿Te imaginas tener que pagar más del 20% de ganancias en acciones que nunca vendiste y que ahora valen menos que los impuestos que debes? ¿Por qué te pondrías voluntariamente en esa situación?

La deducción ilimitada de pérdidas ordinarias disponible para los operadores es claramente una idea contra-intuitiva para reclamar el estado de operador. El propósito de reclamar tal estatus es porque usted busca negociar valores y realizar dicha actividad como un negocio, con el fin de obtener un beneficio. No tiene sentido que reclames el estado para cancelar las pérdidas. Si sabe que va a perder dinero operando, es mejor que no opere en primer lugar.

Además, este beneficio en realidad nunca se puede realizar para un solo contribuyente que reclama la condición de comerciante. La razón se debe a que el IRS y los tribunales no permitirían que alguien que tenga otro empleo califique como comerciante. En otras palabras, no tendría ningún otro ingreso ordinario que no sea el ingreso de la negociación. Sin embargo, para reclamar la deducción de pérdida, habría perdido dinero del comercio. Debido a que no tiene ingresos ordinarios del comercio y no se le permite tener otros ingresos ordinarios de actividades fuera del comercio, no podría amortizar las pérdidas comerciales contra nada.

Su alternativa:

Teniendo en cuenta los tres aspectos (protección de activos, demandas e impuestos), para un comerciante, hay una solución mucho mejor que reclamar el estado de comerciante con el IRS y operar en su propio nombre. Dado que se toma en serio el comercio, la mejor solución es operar como un negocio. Operar un negocio con estructuras comerciales adecuadas garantiza que el IRS lo trate como un negocio y reciba los máximos beneficios fiscales que un negocio legítimo debe recibir.

En Anderson, hemos realizado una investigación diligente y hemos diseñado cuidadosamente una estructura que sirve mejor a este propósito para las personas que cotizan en el mercado de valores. El propósito de la estructura es maximizar la protección de activos, la planificación patrimonial y los beneficios fiscales en una estructura integral.Solución

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Si bien el uso de una estructura no es el equivalente a reclamar el estatus de comerciante, es una estructura mucho más completa y segura para un individuo que opera. A pesar de que la regla de la venta de lavado sigue siendo efectiva con esta estructura, un comerciante cuidadoso puede navegarla fácilmente. Esta estructura garantiza que no tendrá que lidiar con la carga y la incertidumbre de cumplir con los requisitos de la condición de comerciante. También se evita la rigidez y el riesgo que acompaña a la marca de contabilidad del mercado.

La estructura de negociación también le proporciona los beneficios en la protección de activos y la planificación patrimonial, que de otro modo no está disponible para las personas que simplemente intentan reclamar el estado de comerciante.

Además, proporciona muchos beneficios fiscales que no están disponibles para los contribuyentes individuales.

En general, este es un sistema mucho mejor para que los operadores de seguridad funcionen como negocios. Si se toma en serio el trading, es muy recomendable que establezca la estructura del negocio en lugar de reclamar al operador.

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