Site Overlay

Trader Status

onko viisasta käydä kauppaa omalla nimellä ja vaatia elinkeinonharjoittajan asemaa?

jos olet Arvopaperikauppias, kun jätät veroilmoituksen verovirastolle, verovirasto kohtelee sinua oletusarvoisesti sijoittajana. Koska sijoittaja, tulosi kaupankäynnin luokitellaan joko pitkän aikavälin tai lyhyen aikavälin voittoja tai tappioita IRS ja verotetaan pääomatuloja. Vaikka pitkän aikavälin myyntivoitot nauttia alhaisemman veroasteen, tämä ei ole ihanteellinen tilanne sinulle, jos haluat käsitellä kaupankäynnin yrityksenä ja tuottaa huomattavia tuloja siitä.

sijoittajana sinun on ilmoitettava kaikki kaupankäyntikulut sijoituskuluina veroilmoituksesi a-aikataulussa. Nämä kulut olisivat sitten vain tullut vähennyskelpoisia, jos ne lisätä enintään 2% oikaistu bruttotulot ennen eriteltyjä vähennyksiä. Voit vain vähentää määrä ylittää 2% lattia ja vain, jos käytät eritelty vähennys.

lisäksi kaikki kaupankäyntitappiot voidaan vähentää vain tavallisia tuloja vastaan 3000 dollariin asti. Pesumyyntisääntöä voidaan soveltaa myös estääksesi sinua vaatimasta tiettyjä tappioita (mikä estää sinua vaatimasta tappiota varastomyynnistä, jos ostat korvaavan varaston 30 päivän kuluessa ennen myyntiä tai sen jälkeen). Koska olet arkistointi yksilönä, et nauti mitään luontoisetuja ja lääketieteen korvauksia tai koulutuskustannuksia paremmin kaupankäynnin. Ne olisivat puhtaita kuluja sinulle.

päinvastoin, saatat voida vaatia elinkeinonharjoittajan asemaa ja valita mark markkinatilinpitoon IRS: n kanssa. Jos olet oikeutettu trader tila, IRS pitää sinua aktiivisena elinkeinonharjoittaja ja kaikki tappiot kaupankäynnin tullut aktiivinen, tavalliset tappiot verotustarkoituksiin. Näin vältetään 3000 dollarin pääomavähennysrajan soveltaminen.

koska verovirasto pitää ensisijaisena tulonlähteenäsi kaupankäyntiä, voit vähentää erilaisia liiketoimintakuluja kalenteristasi C. Kulut, kuten kirjanpitomaksut, autokulut, kaupankäynnin ohjelmistot, kaupankäynnin neuvonta, toimistolaitteet, ja seminaarien kustannukset jne. ovat nyt verovähennyskelpoisia sinulle. Lisäksi koska mark on valittu market accountingiin, pesumyyntisääntö ei enää päde.

nyt olet varmaan ajatellut: ”hienoa! Trader status on juuri sitä, mitä tarvitsen.”Kuitenkin, sinun pitäisi luultavasti pitää tämä ajatus. Miksi? Tässä syyt, miksi:

kauppiaaksi on erittäin vaikea pätevöityä.

jos olet juuri aloittamassa kauppaa, mahdollisuudet ovat, että et saa trader tila. ”Elinkeinonharjoittajaa” ei ole määritelty Tulolaissa. Verovirasto on laatinut julkaisussa 550 yleiset ohjeet elinkeinonharjoittajan asemaa koskevista vaatimuksista. Jotta voisit olla elinkeinonharjoittaja, sinun täytyy ainakin (1) käydä kauppaa merkittävästi, säännöllisesti, usein ja jatkuvasti; (2) pyrkiä hyötymään arvopapereiden lyhyen aikavälin hintavaihteluista. Vaikka tämä voi kuulostaa yksinkertaiselta, se on itse asiassa hyvin hämmentävää, koska tämä yritti määritelmä on liian epämääräinen.

itse ohjeesta voi kysyä
” mikä on vaadittu taajuus?”
” mikä täyttää jatkuvan vaatimuksen?”
” What qualified as profiting from short term price swings?”
” kelpaako kaupankäynti 300 kertaa vuodessa?”
vastaus on, että varmaa vastausta ei ole.

tuomioistuimet ovat vuosien mittaan pyrkineet yksinkertaistamaan elinkeinonharjoittajan aseman määrittämistä. Nämä yritykset eivät kuitenkaan ole koskaan onnistuneesti selventäneet, mikä elinkeinonharjoittaja on lain mukaan. Siinä on suuria epäjohdonmukaisuuksia. Esimerkiksi komissaari v. Nubar, oikeus totesi, että 137 kauppaa vuodessa pätevöitti Herra nubarin kauppiaaksi. Tämä johtaisi voit päätellä, että 137 jotenkin täyttää, mutta on tapauksia, joissa kauppiaat yli 1000 kaupat vuodessa eivät täytä. Esimerkiksi asiassa Estate of Yaeger v. Commissioner tuomioistuin totesi, että huolimatta yli 1000 liiketoimesta vuodessa, Yaeger ei ollut pätevä kauppamieheksi. Holsinger & Mickler v. komissaari, 372 kauppaa ei kelvannut.

miksi? Tuomioistuin ottaa ratkaisussaan huomioon monia seikkoja. Nubarissa, se oli 50 – luvulla ja sähköisen kaupankäynnin kuten meillä on tänään ei ollut olemassa. Yaeger oli vuonna 1989, ja tuomioistuin käytti hyväkseen sitä, että verovelvollinen piti varastoja pitkään (yli vuoden) ennen myyntiä evättiin verovelvollisen elinkeinonharjoittajan asema. Holsinger oli vuonna 2008 ja tuomioistuin katsoi, että todelliset päivät, jolloin kaupat tapahtuivat (eli veronmaksaja toteutti 372 kauppaa 110 päivänä) oli peruste verovelvollisen sulkemiselle elinkeinonharjoittajan asemasta, koska kaupankäynti ei läpäissyt ”taajuus, jatkuvuus ja säännöllisyys” – testiä.

kuka tietää, mikä on riittävä määrä kauppiaan pätevyyteen vuonna 2010? Itse asiassa vuodesta 2000 lähtien tekemämme tutkimuksen perusteella ei ole olemassa tuomioistuimen lausuntoja, joissa elinkeinonharjoittajan asema olisi myönnetty. Hyi.

vuosien mittaan tuomioistuinten analyysistä siitä, voidaanko verovelvollista kohdella elinkeinonharjoittajana, on tullut todellinen tapauskohtainen analyysi, joka kattaa kaikki verovelvollisen kaupankäyntitavan, määrän ja volyymin näkökohdat. Ei ole yksinkertaisesti mitään keinoa ennustaa varmasti, onko voit saada elinkeinonharjoittaja tila, kun IRS tulee koputtaa ovellesi.

tämä ei ole ainoa syy, miksi sinun ei pitäisi käydä kauppaa omalla nimelläsi ja vaatia kauppiaan asemaa. Oikeudellisesta näkökulmasta arvioitaessa, mikä rakenne on paras joku tehdä liiketoimintaa, kolme näkökohtaa olisi arvioitava: omaisuuden suojelu, jäämistö suunnittelu, ja vero. Väittämällä elinkeinonharjoittajan statusta ja käymällä kauppaa omalla nimellään saatat luulla, että veroareena on katettu, mutta totuus voi yllättää. Myös, olet ottaen suuren riskin suhteen omaisuuden suojelua ja jäämistö suunnittelu.

Asset Protection

kauppojen tekeminen omissa nimissään ja elinkeinonharjoittajan aseman vaatiminen ei anna minkäänlaista varallisuudensuojaa. Kaikki omaisuutesi, mukaan lukien käteinen, arvopaperit ja mahdollisesti kiinteistöt ja laitteet, ovat nimesi alla – velkojien jaossa. Tässä käräjöintiyhteiskunnassa on liian monta tapaa joutua oikeusjutun kohteeksi. Olemme nähneet kaiken lasten auto-onnettomuuksista, mönkijäonnettomuuksista, juhlissa loukkaantuneista vieraista, kunnianloukkaussyytteistä, pieleen menneistä pseudo-kumppanuuksista sekä monista muista asioista, jotka kääntävät ihmisten elämän ylösalaisin. Jos valitettavasti tulla ulos väärällä puolella oikeusjuttu ja jatkaa velkojien, se olisi yksinkertaisesti liian myöhäistä perustaa minkäänlaista omaisuuden suojarakenne. Tuomioistuin voi itse asiassa rikkoa kaikki tuolloin perustetut rakenteet, koska ainoa tarkoitus näyttää olevan varojen siirtäminen pois velkojilta.

Jäämistösuunnittelu

kaupankäynti omalla nimellä elinkeinonharjoittajan statuksella ei myöskään hyödytä jäämistösuunnittelua. Jälleen, kaikki varat ovat yksinkertaisesti paljastettu ja epäjärjestyksessä nimelläsi. Tämä tekee vain omaisuutesi selvittämisestä monimutkaisempaa ja kalliimpaa läheisillesi.

vero

kuten aiemmin on kuvattu, elinkeinonharjoittajan aseman ja merkin vaatiminen markkinavaaleihin antaa mahdollisuuden saada tiettyjä veroetuja:

  • market to market-vaaliin ei sovelleta pesumyyntisääntöä;
  • ei koske 3000 dollarin ylärajaa pääomavähennyksille;
  • vähennä korko-ja toimintakulut tavanomaisina kuluina.

kun olet hakenut elinkeinonharjoittajan statusta, nämä edut eivät kuitenkaan välttämättä ole niin ihmeellisiä kuin miltä ne näyttävät.

market accounting-merkinnän valinta on tehtävä ennen vuotta, jona haluat käyttää kyseistä menetelmää. Tämä lisää epävarmuutta, koska et tiedä, hyötyisitkö tällaisesta laskentamenetelmästä silloin, kun valitset sen. Lisäksi vaalit ovat peruuttamattomat. Kun pääset vaaleihin, olet jumissa.

tarvitset IRS: n kirjallisen luvan valitaksesi markasta markkinoille. Tämä on erittäin hankalaa ja ironista varsinkin kun otetaan huomioon, että kaupankäynti on sellaista toimintaa, jossa tarvitaan paljon joustavuutta ja ennakointia.

market to market accounting antaa sinulle hyödyn pesumyyntisäännön välttämisestä. Pesumyyntisääntöä vältetään, koska mark to market vaatii ilmoittamaan voitot ja tappiot kaikista vuoden lopussa hallussa olevista arvopapereista, vaikka niitä ei olisi myyty. Tämä on itse asiassa merkittävä lasku tämän kirjanpidon menetelmä, koska voit päätyä maksamaan kohtuuttomia veroja ennen kuin huomaat mitään voittoja arvopapereita. Jos esimerkiksi arvopaperi huiputtaa hintansa vuoden lopussa, joutuu maksamaan veroja siinä huipussa ikään kuin olisi realisoinut voiton, vaikka ei ole. Kun tällaisen vakuuden lopulta myy ja hinta on pudonnut pois, on käytännössä maksanut korkeampaa veroa kuin olisi tarvinnut. Muistatko Qualcommin loppuvuoden juoksut 90-luvun lopulla ja 2000-luvun alussa. Voitko kuvitella, että joudut maksamaan 20%+ osakevoittoja, joita et ole koskaan myynyt ja jotka ovat nyt vähemmän arvokkaita kuin verot, jotka olet velkaa? Miksi asettaisit itsesi vapaaehtoisesti sellaiseen tilanteeseen?

kauppiaiden käytettävissä oleva rajoittamaton tavallinen tappiovähennys on selvästi intuition vastainen ajatus elinkeinonharjoittajan statuksen vaatimiseen. Koko tarkoitus väittämällä tällainen asema on, koska yrität käydä kauppaa arvopapereita ja harjoittaa tällaista toimintaa yrityksenä, jotta voit tehdä voittoa. Ei ole mitään järkeä vaatia statusta tappioiden kuittaamiseksi. Jos tiedät, että olet menossa menettää rahaa kaupankäynnin, voit yhtä hyvin olla kauppaa ensinnäkin.

tätä etua ei itse asiassa voida koskaan realisoida yksittäiselle verovelvolliselle, joka vaatii elinkeinonharjoittajan statusta. Syynä on se, että verottaja ja tuomioistuimet eivät sallisi muuta työtä tekevän henkilön pätevöitymistä elinkeinonharjoittajaksi. Toisin sanoen, sinulla ei olisi muita tavallisia tuloja kuin tuotot kaupankäynnin. Kuitenkin, vaatia tappio vähennys olisit menettänyt rahaa kaupankäynnin. Koska sinulla ei ole tavallisia tuloja kaupankäynnin ja et saa olla muita tavallisia tuloja toiminnan ulkopuolella kaupankäynnin, et voisi kuitata kaupankäynnin tappioita vastaan mitään.

vaihtoehtosi:

kun otetaan huomioon kaikki kolme näkökohtaa (omaisuuden suoja, oikeusjutut ja verot), elinkeinonharjoittajan kannalta on paljon parempi ratkaisu kuin vaatia elinkeinonharjoittajan asemaa verovirastossa ja käydä kauppaa omalla nimellään. Koska olet vakavissasi kaupankäynnin, paras ratkaisu on toimia kuin yritys. Operating liiketoiminnan asianmukainen liiketoiminnan rakenteet varmistaa, että sinua kohdellaan liiketoiminnan IRS ja saavat mahdollisimman veroetuja, että laillinen liiketoiminta pitäisi saada.

Andersonissa olemme tehneet huolellista tutkimusta ja suunnitelleet huolellisesti rakenteen, joka parhaiten palvelee tätä tarkoitusta pörssikauppaa käyville ihmisille. Rakenteen tarkoituksena on maksimoida varallisuussuoja, jäämistösuunnittelu ja verohyödyt kattavassa rakenteessa.

liuos:

vaikka rakenteen käyttö ei vastaa elinkeinonharjoittajan statuksen vaatimista, se on paljon kattavampi ja turvallisempi rakenne yksityishenkilölle, joka käy kauppaa. Vaikka pesumyyntisääntö pysyy tällä rakenteella tehokkaana, huolellisen kauppiaan on helppo suunnistaa se. Tämä rakenne varmistaa, että sinun ei tarvitse käsitellä taakkaa ja epävarmuutta noudattamisesta elinkeinonharjoittajan asema. Sillä vältetään myös jäykkyys ja riski, joka liittyy mark-to market accountingiin.

kaupankäyntirakenne tarjoaa sinulle myös hyödyn omaisuuden suojauksessa ja kiinteistösuunnittelussa, mikä ei muuten ole mahdollista yksityishenkilöille, jotka vain yrittävät vaatia elinkeinonharjoittajan statusta.

lisäksi se tarjoaa monia veroetuja, jotka eivät ole yksittäisten veronmaksajien käytettävissä.

kaiken kaikkiaan tämä on paljon parempi systeemi, jolla turvakauppiaat voivat toimia yrityksenä. Jos olet vakavissasi kaupankäynnin, on erittäin suositeltavaa, että luot liiketoimintarakenteen sen sijaan, että väittäisit elinkeinonharjoittaja.

Vastaa

Sähköpostiosoitettasi ei julkaista.