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Statut de trader

Est-il sage de trader en son propre nom et de revendiquer le statut de trader?

Si vous êtes un trader en valeurs mobilières, lorsque vous déposez une déclaration de revenus auprès de l’IRS, l’IRS vous traite comme un investisseur par défaut. En tant qu’investisseur, vos revenus de négociation sont classés comme des gains ou des pertes à long terme ou à court terme par l’IRS et sont imposés comme des revenus du capital. Bien que les gains en capital à long terme bénéficient d’un taux d’imposition inférieur, ce n’est pas une situation idéale pour vous si vous souhaitez traiter votre trading comme une entreprise et en générer des revenus substantiels.

En tant qu’investisseur, vous devez déclarer toutes les dépenses engagées lors de la négociation en tant que dépenses de placement à l’annexe A de votre déclaration de revenus. Ces dépenses ne deviendraient alors déductibles que si elles dépassent 2% de votre revenu brut ajusté avant déductions détaillées. Vous ne pouvez déduire que le montant dépassant le plancher de 2% et uniquement si vous utilisez une déduction détaillée.

De plus, toutes les pertes de trading subies ne peuvent être déductibles de votre revenu ordinaire que jusqu’à concurrence de 3 000 $. La règle de la vente au lavage peut également s’appliquer pour vous empêcher de réclamer certaines pertes (ce qui vous empêche de réclamer une perte sur une vente de stock si vous achetez du stock de remplacement dans les 30 jours précédant ou suivant la vente). Parce que vous déposez en tant qu’individu, vous ne bénéficiez d’aucun avantage ni remboursement médical ni frais d’études pour améliorer votre trading. Ce seraient de pures dépenses pour vous.

Au contraire, vous pourrez peut-être revendiquer le statut de trader et choisir la comptabilité mark to market auprès de l’IRS. Si vous êtes admissible au statut de trader, l’IRS vous considère comme un trader actif et toutes vos pertes résultant du trading deviennent des pertes ordinaires actives à des fins fiscales. Cela évite l’applicabilité du plafond de déduction pour perte en capital de 3 000 $.

Parce que l’IRS considère votre principale source de revenus comme une activité commerciale, vous êtes autorisé à déduire diverses dépenses commerciales de votre annexe C. Les dépenses telles que les frais de comptabilité, les frais d’automobile, les logiciels de trading, les conseils de trading, les équipements de bureau et les frais de participation à des séminaires, etc. sont maintenant déductibles d’impôt pour vous. De plus, en raison de l’élection de la marque à la comptabilité de marché, la règle de la vente au lavage ne s’applique plus également.

Maintenant, vous pensez probablement: « Génial! Le statut de trader est exactement ce dont j’ai besoin. »Cependant, vous devriez probablement tenir cette pensée. Pourquoi? Voici les raisons pour lesquelles:

Il est extrêmement difficile de se qualifier en tant que commerçant.

Si vous débutez dans le commerce, il y a de fortes chances que vous ne vous qualifiiez pas pour le statut de commerçant. « Trader  » n’est pas défini dans le Code des recettes. L’IRS a défini des lignes directrices générales dans la publication 550 concernant les exigences relatives au statut de commerçant. Pour être éligible en tant que trader, vous devez à tout le moins (1) négocier de manière substantielle, régulière, fréquente et continue; (2) chercher à tirer profit des fluctuations de prix à court terme des titres. Bien que cela puisse paraître simple, cela est en fait très déroutant car cette tentative de définition est trop vague.

À partir de la ligne directrice elle-même, vous pouvez demander
 » Quelle est la fréquence requise? »
 » Qu’est-ce qui répond à l’exigence continue? »
 » Qu’est-ce qui se qualifie de profiter des fluctuations de prix à court terme? »
 » Le trading 300 fois par an sera-t-il admissible? »
La réponse est qu’il n’y a pas de réponse définitive.

Au fil des ans, les tribunaux ont tenté de simplifier la détermination du statut de commerçant. Cependant, ces tentatives n’ont jamais réussi à clarifier exactement ce qu’est un commerçant en vertu de la loi. Il y a des incohérences majeures. Par exemple, dans l’affaire Commissaire v. Nubar, la cour a conclu que 137 transactions par an qualifiaient M. Nubar en tant que commerçant. Cela vous amènerait à conclure que 137 se qualifie en quelque sorte, mais il y a des cas où les traders avec plus de 1000 transactions par an ne se qualifiaient pas. Par exemple, dans l’affaire Estate of Yaeger c. Commissioner, la cour a conclu que malgré plus de 1 000 transactions par an en question, Yaeger n’était pas admissible en tant que commerçant. Dans l’affaire Holsinger & Mickler c. Commissaire, 372 métiers n’étaient pas admissibles.

Pourquoi? Le tribunal prend en compte de nombreux facteurs lors de sa décision. À Nubar, c’était dans les années 50 et le commerce électronique tel que nous l’avons aujourd’hui n’existait pas. Yaeger était en 1989 et le tribunal a utilisé le fait que le contribuable avait conservé des actions pendant une longue période (plus d’un an) avant de les vendre pour refuser le statut de commerçant contribuable. Holsinger était en 2008 et le tribunal a jugé que les jours réels où les transactions ont eu lieu (c’est-à-dire que le contribuable a exécuté 372 transactions sur 110 jours) justifiaient l’exclusion du contribuable du statut de trader, car les transactions ont échoué au test de « fréquence, continuité et régularité ».

Qui sait quel sera le montant suffisant pour se qualifier en tant que trader en 2010? En fait, sur la base de nos recherches depuis 2000, il n’y a PAS d’avis de tribunal où le statut de commerçant a été accordé. Beurk.

Au fil des ans, l’analyse par les tribunaux de la question de savoir si un contribuable est admissible au traitement du statut de commerçant est devenue une véritable analyse au cas par cas impliquant tous les aspects de la structure commerciale, du montant et du volume d’un contribuable. Il n’y a tout simplement aucun moyen de prédire avec certitude si vous serez admissible au statut de commerçant lorsque l’IRS viendra frapper à votre porte.

Ce n’est pas la seule raison pour laquelle vous ne devriez pas trader en votre propre nom et revendiquer le statut de trader. Du point de vue juridique, pour évaluer la structure dans laquelle une personne peut faire des affaires, trois aspects doivent être évalués: la protection des actifs, la planification successorale et la fiscalité. En revendiquant le statut de commerçant et en négociant en votre nom propre, vous pensez peut-être que vous avez le domaine fiscal couvert, mais la vérité peut vous surprendre. De plus, vous prenez un gros risque en ce qui concerne la protection des actifs et la planification successorale.

Protection des actifs

Effectuer des transactions en votre nom propre et revendiquer le statut de trader ne fournit aucune protection des actifs. Tous vos actifs, y compris les espèces, les titres et potentiellement les biens immobiliers et l’équipement, sont sous votre nom – à la portée de tous les créanciers. Dans cette société litigieuse, il y a trop de façons de faire l’objet d’un procès. Nous avons tout vu, des accidents de voiture impliquant des enfants, des accidents de quad, des invités blessés lors de fêtes, des poursuites en diffamation, de pseudo partenariats qui ont mal tourné ainsi que de nombreuses autres questions bouleversent la vie des gens. Si vous vous retrouvez malheureusement du mauvais côté d’un procès et que vous êtes poursuivi par des créanciers, il serait tout simplement trop tard pour mettre en place une structure de protection des actifs. En fait, toute structure établie à ce moment-là peut être percée par le tribunal parce que le seul but semble être de siphonner les actifs de vos créanciers.

Planification successorale

Le trading en votre nom propre avec le statut de trader n’offre également aucun avantage en termes de planification successorale. Encore une fois, tous vos actifs sont simplement exposés et désorganisés sous votre nom. Cela ne fait que rendre le règlement de votre succession plus compliqué et coûteux pour vos proches.

Taxe

Comme décrit précédemment, revendiquer le statut de commerçant et le choix de la marque au marché vous donne la possibilité de bénéficier de certains avantages fiscaux:

  • Le choix de la marque au marché n’est pas soumis à la règle de la vente au lavage;
  • Non assujetti au plafond de 3 000 $ pour les déductions pour pertes en capital;
  • Déduisez les intérêts et les frais d’exploitation comme des frais ordinaires.

Cependant, une fois que vous revendiquez le statut de commerçant, ces avantages peuvent ne pas s’avérer aussi merveilleux qu’ils n’y paraissent.

Le choix de la comptabilisation de la note au marché doit être effectué avant l’année où vous souhaitez utiliser cette méthode. Cela ajoute de l’incertitude car vous ne savez pas si vous bénéficierez d’une telle méthode de comptabilité au moment où vous l’aurez choisie. De plus, l’élection est irrévocable. Une fois que vous avez fait l’élection, vous êtes coincé.

Vous aurez besoin d’une autorisation écrite de l’IRS afin de choisir hors mark to market. C’est très gênant et ironique, d’autant plus que le trading est le genre d’activité où beaucoup de flexibilité et d’anticipation sont nécessaires.

La comptabilité Mark to market vous permet d’éviter la règle de la vente au lavage. La règle de la vente au lavage est évitée car mark to market vous oblige à déclarer les gains et les pertes sur tous les titres détenus à la fin de l’année, même si vous ne les avez pas vendus. Il s’agit en fait d’une chute majeure pour cette méthode comptable car vous pourriez finir par payer des impôts excessifs avant de réaliser des gains sur les titres. Par exemple, si un titre culmine son prix à la fin de l’année, vous devrez payer des impôts à ce sommet comme si vous aviez réalisé un gain même si vous ne l’avez pas fait. Lorsque vous vendez enfin un tel titre et que le prix est tombé, vous avez essentiellement payé une taxe plus élevée que vous n’auriez dû le faire. Vous souvenez-vous des ratés de fin d’année de Qualcomm à la fin des années 90 et au début des années 2000. Pouvez-vous imaginer devoir payer plus de 20% de gains sur des actions que vous n’avez jamais vendues et qui valent maintenant moins que les taxes que vous devez? Pourquoi vous mettre volontairement dans cette situation?

La déduction illimitée pour pertes ordinaires offerte aux traders est clairement une idée contre-intuitive pour revendiquer le statut de trader. Le but de revendiquer un tel statut est que vous cherchez à échanger des titres et à mener une telle activité en tant qu’entreprise, afin de réaliser un profit. Cela n’a aucun sens pour vous de réclamer le statut afin d’annuler les pertes. Si vous savez que vous allez perdre de l’argent, vous pourriez aussi bien ne pas échanger en premier lieu.

De plus, cet avantage ne peut en fait jamais être réalisé pour un seul contribuable qui revendique le statut de commerçant. La raison en est que l’IRS et les tribunaux ne permettraient pas à quelqu’un qui a un autre emploi de se qualifier en tant que commerçant. En d’autres termes, vous n’auriez aucun autre revenu ordinaire autre que le revenu du commerce. Cependant, pour réclamer la déduction pour pertes, vous auriez perdu de l’argent du trading. Étant donné que vous n’avez aucun revenu ordinaire provenant du trading et que vous n’êtes pas autorisé à avoir d’autres revenus ordinaires provenant d’activités en dehors du trading, vous ne pourrez pas amortir les pertes de trading sur quoi que ce soit.

Votre alternative:

Compte tenu des trois aspects (protection des actifs, poursuites et taxes), pour un trader, il existe une bien meilleure solution que de revendiquer le statut de trader auprès de l’IRS et de négocier en votre nom propre. Puisque vous êtes sérieux au sujet du commerce, la meilleure solution est de fonctionner comme une entreprise. L’exploitation d’une entreprise avec une structure d’entreprise appropriée garantit que vous êtes traité comme une entreprise par l’IRS et que vous recevez les avantages fiscaux maximaux qu’une entreprise légitime devrait recevoir.

Chez Anderson, nous avons effectué des recherches diligentes et soigneusement conçu une structure qui répond le mieux à cet objectif pour les personnes qui négocient sur le marché boursier. Le but de la structure est de maximiser la protection des actifs, la planification successorale et les avantages fiscaux dans une structure complète.

Solution:

Bien que l’utilisation d’une structure ne soit pas l’équivalent de revendiquer le statut de trader, il s’agit d’une structure beaucoup plus complète et plus sûre pour une personne qui négocie. Même si la règle de la vente au lavage reste efficace avec cette structure, elle peut être facilement naviguée par un commerçant prudent. Cette structure garantit que vous n’aurez pas à faire face au fardeau et à l’incertitude liés au respect des exigences du statut de commerçant. Il évite également la rigidité et le risque qui accompagnent la comptabilité mark to market.

La structure de négociation vous offre également les avantages de la protection des actifs et de la planification successorale, qui ne sont autrement pas disponibles pour les personnes qui tentent simplement de revendiquer le statut de commerçant.

En outre, il offre de nombreux avantages fiscaux qui ne sont pas disponibles pour les contribuables individuels.

Dans l’ensemble, c’est un bien meilleur système pour que les traders en sécurité puissent fonctionner comme une entreprise. Si vous êtes sérieux au sujet du trading, il est fortement recommandé d’établir la structure de l’entreprise plutôt que de réclamer un trader.

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