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Händlerstatus

Ist es ratsam, im eigenen Namen zu handeln und den Händlerstatus zu beanspruchen?

Wenn Sie ein Wertpapierhändler sind und eine Steuererklärung beim IRS einreichen, behandelt Sie der IRS standardmäßig als Anleger. Als Investor werden Ihre Einkünfte aus dem Handel vom IRS entweder als langfristige oder kurzfristige Gewinne oder Verluste eingestuft und als Kapitaleinkommen besteuert. Während langfristige Kapitalgewinne einen niedrigeren Steuersatz genießen, ist dies keine ideale Situation für Sie, wenn Sie Ihren Handel als Geschäft behandeln und erhebliche Einnahmen daraus erzielen möchten.

Als Anleger müssen Sie alle Ausgaben, die während des Handels anfallen, als Investitionskosten in Anhang A Ihrer Steuererklärung angeben. Diese Aufwendungen würden dann nur dann abzugsfähig, wenn sie summieren sich auf mehr als 2% Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen vor Einzelabzügen. Sie können nur den Betrag abziehen, der die 2% -Untergrenze überschreitet, und nur, wenn Sie den Einzelabzug verwenden.

Darüber hinaus können alle Handelsverluste nur bis zu $ 3000 von Ihrem normalen Einkommen abgezogen werden. Die Waschverkaufsregel kann auch gelten, um Sie daran zu hindern, bestimmte Verluste geltend zu machen (was Sie daran hindert, einen Verlust bei einem Verkauf von Aktien geltend zu machen, wenn Sie innerhalb der 30 Tage vor oder nach dem Verkauf Ersatzaktien kaufen). Da Sie als Einzelperson einreichen, genießen Sie keine Nebenleistungen und medizinischen Erstattungen oder Bildungskosten, um Ihren Handel zu verbessern. Sie wären reine Ausgaben für Sie.

Im Gegenteil, Sie können möglicherweise den Händlerstatus beanspruchen und sich für die Marktbuchhaltung beim IRS entscheiden. Wenn Sie sich für den Händlerstatus qualifizieren, betrachtet Sie der IRS als aktiven Händler und alle Ihre Verluste aus dem Handel werden aktiv, gewöhnliche Verluste für Steuerzwecke. Dies vermeidet die Anwendbarkeit der Kapitalverlustabzugsgrenze von 3000 USD.

Da der IRS Ihre primäre Einnahmequelle als Handel betrachtet, können Sie verschiedene Geschäftsausgaben in Ihrem Zeitplan C abziehen. Ausgaben wie Buchhaltungsgebühren, Automobilkosten, Handelssoftware, Handelsberatung, Büroausstattung und Kosten für die Teilnahme an Seminaren usw. sind jetzt steuerlich absetzbar für Sie. Des Weiteren, aufgrund der Wahl von Mark zur Marktbuchhaltung, Die Waschverkaufsregel gilt ebenfalls nicht mehr.

Inzwischen denken Sie wahrscheinlich: „Großartig! Trader Status ist genau das, was ich brauche.“ Aber du solltest diesen Gedanken wahrscheinlich behalten. Warum? Hier sind die Gründe, warum:

Es ist extrem schwierig, sich als Händler zu qualifizieren.

Wenn Sie gerade erst anfangen zu handeln, stehen die Chancen gut, dass Sie sich nicht für den Händlerstatus qualifizieren. „Trader“ ist im Revenue Code nicht definiert. Der IRS hat in der Veröffentlichung 550 allgemeine Richtlinien zu den Anforderungen an den Händlerstatus festgelegt. Um sich als Händler zu qualifizieren, müssen Sie mindestens (1) im Wesentlichen, regelmäßig, häufig und kontinuierlich handeln; (2) versuchen, von den kurzfristigen Kursschwankungen der Wertpapiere zu profitieren. Dies mag zwar einfach klingen, ist aber tatsächlich sehr verwirrend, da diese versuchte Definition zu vage ist.

Aus der Richtlinie selbst können Sie
fragen:“Was ist die erforderliche Häufigkeit?“
„Was erfüllt die kontinuierliche Anforderung?“
„Was qualifiziert sich als von kurzfristigen Preisschwankungen profitieren?“
„Wird der Handel 300 Mal pro Jahr qualifizieren?“
Die Antwort ist, dass es keine definitive Antwort gibt.

Die Gerichte haben im Laufe der Jahre versucht, die Bestimmung des Händlerstatus zu vereinfachen. Diese Versuche haben jedoch nie erfolgreich geklärt, was genau ein Händler nach dem Gesetz ist. Es gibt große Inkonsistenzen. Zum Beispiel in Kommissar v. Nubar, das Gericht stellte fest, dass 137 Transaktionen pro Jahr Herrn Nubar als Händler qualifizierten. Das würde Sie zu dem Schluss führen, dass 137 irgendwie qualifiziert, aber es gibt Fälle, in denen Händler mit über 1000 Trades pro Jahr nicht qualifizieren. In der Rechtssache Estate of Yaeger v. Commissioner stellte das Gericht beispielsweise fest, dass Yaeger trotz über 1000 Transaktionen pro Jahr nicht als Händler qualifiziert war. In Holsinger & Mickler v. Kommissar, 372 Trades nicht qualifizieren.

Warum? Das Gericht berücksichtigt viele Faktoren bei der Entscheidung. In Nubar waren es die 50er Jahre und der elektronische Handel, wie wir ihn heute haben, existierte nicht. Yaeger war 1989 und das Gericht nutzte die Tatsache, dass der Steuerzahler vor dem Verkauf lange Zeit (über ein Jahr) an Aktien festhielt, um dem Steuerzahler den Händlerstatus zu verweigern. Holsinger war im Jahr 2008 und das Gericht entschied, dass die tatsächlichen Tage, an denen Geschäfte stattfanden (d. H. Der Steuerzahler führte 372 Geschäfte an 110 Tagen durch), ein Grund für den Ausschluss des Steuerzahlers vom Händlerstatus waren, da der Handel den Test „Häufigkeit, Kontinuität und Regelmäßigkeit“ nicht bestanden hatte.

Wer weiß, was eine ausreichende Menge als Händler zu qualifizieren wird im Jahr 2010 sein? Basierend auf unseren Recherchen seit 2000 gibt es KEINE Gerichtsurteile, in denen der Händlerstatus gewährt wurde. Huch.

Im Laufe der Jahre hat sich die Analyse der Gerichte, ob ein Steuerpflichtiger für die Behandlung des Händlerstatus qualifiziert ist, zu einer echten Fall-zu-Fall-Analyse entwickelt, die alle Aspekte des Handelsmusters, des Betrags und des Volumens eines Steuerpflichtigen umfasst. Es gibt einfach keine Möglichkeit, mit Sicherheit vorherzusagen, ob Sie sich für den Händlerstatus qualifizieren, wenn der IRS an Ihre Tür klopft.

Dies ist nicht der einzige Grund, warum Sie nicht in Ihrem eigenen Namen handeln und den Händlerstatus beanspruchen sollten. Aus rechtlicher Sicht bei der Beurteilung, welche Struktur für jemanden am besten geeignet ist, sollten drei Aspekte bewertet werden: Vermögensschutz, Nachlassplanung und Steuern. Wenn Sie den Händlerstatus beanspruchen und in Ihrem eigenen Namen handeln, denken Sie vielleicht, dass Sie die Steuerarena abgedeckt haben, aber die Wahrheit mag Sie überraschen. Außerdem gehen Sie ein großes Risiko in Bezug auf Vermögensschutz und Nachlassplanung ein.

Vermögensschutz

Die Durchführung von Geschäften in Ihrem eigenen Namen und die Inanspruchnahme des Händlerstatus bietet überhaupt keinen Vermögensschutz. Alle Ihre Vermögenswerte, einschließlich Bargeld, Wertpapiere und möglicherweise Immobilien und Ausrüstung, befinden sich unter Ihrem Namen – für Gläubiger. In dieser streitigen Gesellschaft gibt es zu viele Möglichkeiten, wie Sie Gegenstand einer Klage sein könnten. Wir haben alles gesehen, von Autounfällen mit Kindern, Quad-Runner-Unfällen, verletzten Gästen auf Partys, Verleumdungsklagen, schlechten Pseudo-Partnerschaften und vielen anderen Dingen, die das Leben der Menschen auf den Kopf stellen. Sollten Sie leider auf der falschen Seite einer Klage herauskommen und von Gläubigern verfolgt werden, wäre es einfach zu spät, irgendeine Art von Vermögensschutzstruktur einzurichten. In der Tat kann jede zu diesem Zeitpunkt eingerichtete Struktur vom Gericht durchbohrt werden, da der einzige Zweck darin besteht, Vermögenswerte von Ihren Gläubigern abzuziehen.

Nachlassplanung

Der Handel im eigenen Namen mit Händlerstatus bietet auch keinen Vorteil in Bezug auf die Nachlassplanung. Auch hier sind alle Ihre Vermögenswerte einfach ausgesetzt und unorganisiert unter Ihrem Namen. Dies macht die Abwicklung Ihres Nachlasses für die Angehörigen nur komplizierter und kostspieliger.

Steuern

Wie bereits beschrieben, gibt Ihnen die Inanspruchnahme des Händlerstatus und der Mark-to-Market-Option die Möglichkeit, bestimmte Steuervorteile zu nutzen:

  • Die Mark-to-Market-Wahl unterliegt nicht der Wash-Sale-Regel;
  • Unterliegt nicht der Obergrenze von 3000 USD für Kapitalverlustabzüge;
  • Zinsen und Betriebskosten als gewöhnliche Ausgaben abziehen.

Sobald Sie jedoch den Händlerstatus beanspruchen, erweisen sich diese Vorteile möglicherweise nicht als so wunderbar, wie sie scheinen.

Die Wahl der Mark-to-Market-Buchhaltung muss vor dem Jahr erfolgen, in dem Sie diese Methode anwenden möchten. Dies erhöht die Unsicherheit, da Sie zum Zeitpunkt Ihrer Wahl nicht wissen, ob Sie von einer solchen Rechnungslegungsmethode profitieren werden. Darüber hinaus ist die Wahl unwiderruflich. Sobald Sie die Wahl machen – Sie stecken fest.

Sie benötigen eine schriftliche Genehmigung des IRS, um Mark to Market zu verlassen. Dies ist sehr unpraktisch und ironisch, insbesondere wenn man bedenkt, dass der Handel die Art von Aktivität ist, bei der viel Flexibilität und Vorfreude erforderlich sind.

Mark to Market Accounting bietet Ihnen den Vorteil, die Waschverkaufsregel zu vermeiden. Die Wash-Sale-Regel wird vermieden, da Mark to Market von Ihnen verlangt, Gewinne und Verluste für alle Wertpapiere zu melden, die am Ende des Jahres gehalten werden, auch wenn Sie sie nicht verkauft haben. Dies ist tatsächlich ein großer Nachteil für diese Buchhaltungsmethode, da Sie am Ende übermäßige Steuern zahlen könnten, bevor Sie Gewinne aus Wertpapieren erzielen. Wenn beispielsweise ein Wertpapier am Ende des Jahres seinen Preis erreicht, müssen Sie zu diesem Höchststand Steuern zahlen, als hätten Sie einen Gewinn erzielt, obwohl Sie dies nicht getan haben. Wenn Sie ein solches Wertpapier schließlich verkaufen und der Preis gesunken ist, haben Sie im Wesentlichen eine höhere Steuer gezahlt, als Sie hätten zahlen müssen. Erinnern Sie sich an Qualcomms Ende des Jahres Run-ups in den späten 90er und frühen 2000er Jahren. Können Sie sich vorstellen, mehr als 20% an Gewinnen aus Aktien zahlen zu müssen, die Sie nie verkauft haben und die jetzt weniger wert sind als die Steuern, die Sie schulden? Warum würdest du dich freiwillig in diese Situation bringen?

Der unbegrenzte gewöhnliche Verlustabzug, der Händlern zur Verfügung steht, ist eindeutig eine kontraintuitive Idee, um den Händlerstatus zu beanspruchen. Der ganze Zweck der Inanspruchnahme eines solchen Status besteht darin, dass Sie Wertpapiere handeln und eine solche Tätigkeit als Unternehmen ausüben möchten, um Gewinne zu erzielen. Es macht keinen Sinn für Sie, den Status zu beanspruchen, um die Verluste abzuschreiben. Wenn Sie wissen, dass Sie beim Handel Geld verlieren werden, können Sie genauso gut nicht handeln.

Darüber hinaus kann dieser Vorteil für einen einzelnen Steuerzahler, der den Händlerstatus beansprucht, niemals realisiert werden. Der Grund dafür ist, dass die IRS und die Gerichte nicht zulassen würden, dass jemand, der eine andere Beschäftigung hat, sich als Händler qualifiziert. Mit anderen Worten, Sie hätten kein anderes gewöhnliches Einkommen als das Einkommen aus dem Handel. Um den Verlustabzug zu beanspruchen, hätten Sie jedoch Geld durch den Handel verloren. Da Sie kein gewöhnliches Einkommen aus dem Handel haben und Sie keine anderen gewöhnlichen Erträge aus Aktivitäten außerhalb des Handels haben dürfen, können Sie die Handelsverluste nicht gegen irgendetwas abschreiben.

Ihre Alternative:

Unter Berücksichtigung aller drei Aspekte (Vermögensschutz, Klagen und Steuern) gibt es für einen Händler eine viel bessere Lösung, als den Händlerstatus beim IRS zu beanspruchen und in Ihrem eigenen Namen zu handeln. Da Sie ernsthaft über den Handel sind, ist die beste Lösung, wie ein Unternehmen zu betreiben. Der Betrieb eines Unternehmens mit ordnungsgemäßen Geschäftsstrukturen stellt sicher, dass Sie vom IRS als Unternehmen behandelt werden und die maximalen Steuervorteile erhalten, die ein legitimes Unternehmen erhalten sollte.

Bei Anderson haben wir fleißig recherchiert und sorgfältig eine Struktur entwickelt, die diesem Zweck am besten für Menschen dient, die an der Börse handeln. Ziel der Struktur ist es, den Vermögensschutz, die Nachlassplanung und die Steuervorteile in einer umfassenden Struktur zu maximieren.

Lösung:

Die Verwendung einer Struktur entspricht zwar nicht der Inanspruchnahme des Händlerstatus, ist jedoch eine viel umfassendere und sicherere Struktur für eine Person, die handelt. Obwohl die Waschverkaufsregel bei dieser Struktur wirksam bleibt, kann sie von einem vorsichtigen Händler leicht navigiert werden. Diese Struktur stellt sicher, dass Sie sich nicht mit der Belastung und Unsicherheit der Einhaltung der Anforderungen des Händlerstatus auseinandersetzen müssen. Es vermeidet auch die Starrheit und das Risiko, die mit der Mark-to-Market-Bilanzierung einhergehen.

Die Handelsstruktur bietet Ihnen auch die Vorteile des Vermögensschutzes und der Nachlassplanung, die ansonsten für Personen, die lediglich versuchen, den Händlerstatus in Anspruch zu nehmen, nicht verfügbar sind.

Darüber hinaus bietet es viele Steuervorteile, die einzelnen Steuerzahlern nicht zur Verfügung stehen.

Alles in allem ist dies ein viel besseres System für Händler in Sicherheit, um als Unternehmen zu führen. Wenn Sie ernsthaft über den Handel sind, ist es sehr empfehlenswert, dass Sie die Geschäftsstruktur zu etablieren, anstatt Händler behaupten.

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