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Trader Status

E ‘ saggio per il commercio in proprio nome e rivendicare lo status di trader?

Se sei un commerciante di titoli, quando si file una dichiarazione dei redditi con l’IRS, l’IRS si tratta come un investitore di default. Essendo un investitore, il tuo reddito da trading è classificato come guadagni o perdite a lungo termine oa breve termine da parte dell’IRS ed è tassato come reddito da capitale. Mentre le plusvalenze a lungo termine godono di un’aliquota fiscale più bassa, questa non è una situazione ideale per te se vuoi trattare il tuo trading come un business e generare entrate sostanziali da esso.

In qualità di investitore, è necessario segnalare tutte le spese sostenute durante il trading come spese di investimento sul programma A della dichiarazione dei redditi. Queste spese diventerebbero quindi deducibili solo se si sommano a superare il 2% del reddito lordo rettificato prima delle detrazioni dettagliate. È possibile detrarre solo l’importo superiore al piano 2% e solo se si utilizza la detrazione dettagliata.

Inoltre, tutte le perdite di trading sostenute possono essere deducibili solo contro il reddito ordinario fino a $3000. La regola di vendita wash può applicarsi anche per impedirti di rivendicare determinate perdite (che ti impedisce di rivendicare una perdita su una vendita di azioni se acquisti scorte sostitutive entro i 30 giorni prima o dopo la vendita). Poiché stai archiviando come individuo, non ti piacciono i fringe benefit e i rimborsi medici o i costi educativi per migliorare il tuo trading. Sarebbero spese pure per te.

Al contrario, si può essere in grado di rivendicare lo status di trader ed eleggere mark to market contabilità con l’IRS. Se ti qualifichi per lo status di trader, l’IRS ti considera un trader attivo e tutte le perdite derivanti dal trading diventano attive, perdite ordinarie ai fini fiscali. Ciò evita l’applicabilità del limite di deduzione della perdita di capitale $3000.

Poiché l’IRS considera la tua fonte primaria di reddito come trading, ti è permesso detrarre varie spese aziendali sul tuo Programma C. Spese come spese contabili, spese automobilistiche, software di trading, consulenza commerciale, attrezzature per ufficio e costi di partecipazione a seminari, ecc. sono ora deducibili dalle tasse a voi. Inoltre, a causa dell’elezione di mark to market accounting, la regola di vendita del lavaggio non si applica più.

Ormai probabilmente stai pensando: “Grande! Status Trader è esattamente quello che mi serve.”Tuttavia, probabilmente dovresti tenere quel pensiero. Perché? Ecco i motivi per cui:

È estremamente difficile qualificarsi come trader.

Se si sono appena agli inizi per il commercio, è probabile che non si qualificano per lo status di trader. “Trader” non è definito nel Codice delle entrate. L’IRS ha stabilito linee guida generali nella pubblicazione 550 per quanto riguarda i requisiti per lo status di trader. Per qualificarsi come trader, devi almeno (1) negoziare sostanzialmente, regolarmente, frequentemente e continuamente; (2) cercare di trarre profitto dalle oscillazioni di prezzo a breve termine dei titoli. Anche se questo può sembrare semplice, in realtà è molto confuso perché questa definizione tentata è eccessivamente vaga.

Dalla linea guida stessa, si può chiedere
” Qual è la frequenza richiesta?”
” Che cosa soddisfa il requisito continuo?”
” Cosa si qualifica come profitto dalle oscillazioni dei prezzi a breve termine?”
” Il trading 300 volte l’anno si qualificherà?”
La risposta è che non esiste una risposta definitiva.

I tribunali hanno tentato di semplificare la determinazione dello status di trader nel corso degli anni. Tuttavia, questi tentativi non hanno mai chiarito con successo esattamente ciò che un commerciante è sotto la legge. Ci sono grandi incongruenze. Ad esempio, nel Commissario v. Nubar, la corte ha stabilito che le transazioni 137 all’anno hanno qualificato il signor Nubar come commerciante. Ciò ti porterebbe a concludere che 137 in qualche modo si qualifica, ma ci sono casi in cui i trader con oltre 1000 operazioni all’anno non si sono qualificati. Ad esempio, in Estate of Yaeger v. Commissioner, la corte ha rilevato che nonostante le transazioni 1000 all’anno in questione, Yaeger non si qualificava come trader. In Holsinger & Mickler v. Commissario, 372 mestieri non si sono qualificati.

Perché? La corte considera molti fattori al momento di decidere. In Nubar, erano gli anni ‘ 50 e il trading elettronico come quello che abbiamo oggi non esisteva. Yaeger era nel 1989 e la corte ha utilizzato il fatto che il contribuente tenuto a scorte per un lungo periodo di tempo (più di un anno) prima di vendere a negato lo status di commerciante contribuente. Holsinger era nel 2008 e la corte ha dichiarato che i giorni effettivi in cui si sono verificate le operazioni (cioè il contribuente ha eseguito 372 operazioni su 110 giorni) erano una motivazione per escludere il contribuente dallo status di operatore poiché la negoziazione non ha superato il test “frequenza, continuità e regolarità”.

Chissà quale importo sufficiente per qualificarsi come trader sarà nel 2010? Infatti, sulla base della nostra ricerca dal 2000, non ci sono pareri del tribunale in cui è stato concesso lo status di trader. Accidenti.

Nel corso degli anni, l’analisi dei tribunali sul fatto che un contribuente si qualifichi per il trattamento dello status di trader è diventata una vera analisi caso per caso che coinvolge tutti gli aspetti del modello di trading, dell’importo e del volume di un contribuente. Semplicemente non c’è modo di prevedere con certezza se si qualificherà per lo status di trader quando l’IRS viene a bussare alla tua porta.

Questo non è l’unico motivo per cui non dovresti scambiare il tuo nome e rivendicare lo status di trader. Dal punto di vista legale nel valutare quale struttura è meglio per qualcuno di fare affari in, tre aspetti dovrebbero essere valutati: protezione patrimoniale, pianificazione immobiliare, e fiscale. Rivendicando lo status di trader e il trading a tuo nome, potresti pensare di avere coperto l’arena fiscale, ma la verità potrebbe sorprenderti. Inoltre, si sta assumendo un grosso rischio per quanto riguarda la protezione dei beni e pianificazione immobiliare.

Asset Protection

Condurre operazioni a proprio nome e rivendicare lo status di trader non fornisce alcuna protezione patrimoniale. Tutti i vostri beni tra cui contanti, titoli, e potenzialmente immobiliare e attrezzature sono seduti sotto il tuo nome – in palio da eventuali creditori. In questa società litigiosa, ci sono troppi modi si potrebbe essere oggetto di una causa. Abbiamo visto di tutto, da incidenti stradali che coinvolgono i bambini, incidenti quad runner, ospiti feriti alle feste, cause di diffamazione, pseudo partnership andato male così come un sacco di altre questioni girare la vita delle persone a testa in giù. Se, purtroppo, si esce dal lato sbagliato di una causa e sono perseguiti dai creditori, sarebbe semplicemente troppo tardi per impostare qualsiasi tipo di struttura di protezione dei beni. Infatti, qualsiasi struttura stabilita in tale momento può essere trafitto dalla corte perché l’unico scopo sembrerebbe essere sifonamento beni lontano dai vostri creditori.

Pianificazione immobiliare

Il trading a proprio nome con lo status di trader non offre alcun vantaggio in termini di pianificazione immobiliare. Ancora una volta, tutti i tuoi beni sono semplicemente esposti e disorganizzati sotto il tuo nome. Questo rende solo l’insediamento della tua proprietà più complicato e costoso per i propri cari.

Imposta

Come descritto in precedenza, rivendicare lo status di trader e l’elezione mark to market ti dà la possibilità di ottenere determinati benefici fiscali:

  • L’elezione Mark to market non è soggetta alla regola di vendita wash;
  • Non soggetto a cap 3000 cap per le deduzioni di perdita di capitale;
  • Dedurre gli interessi e le spese operative come spese ordinarie.

Tuttavia, una volta che rivendichi lo status di trader, questi benefici potrebbero non rivelarsi meravigliosi come sembrano.

L’elezione della contabilità mark to market deve essere effettuata prima dell’anno in cui si desidera utilizzare tale metodo. Questo aggiunge incertezza perché non sai se trarrai beneficio da tale metodo contabile nel momento in cui lo eleggi. Inoltre, l’elezione è irrevocabile. Una volta che si effettua l’elezione – si sono bloccati.

Avrete bisogno di un permesso scritto da parte dell’IRS al fine di eleggere fuori di mark to market. Questo è molto scomodo e ironico soprattutto considerando che il trading è il tipo di attività in cui sono necessarie molta flessibilità e anticipazione.

La contabilità mark to market offre il vantaggio di evitare la regola di vendita del lavaggio. La regola di vendita wash è evitata perché mark to market richiede di segnalare utili e perdite su tutti i titoli detenuti alla fine dell’anno, anche se non li hai venduti. Questo è in realtà una grande caduta per questo metodo di contabilità perché si potrebbe finire per pagare le tasse eccessive prima di rendersi conto di eventuali guadagni sui titoli. Ad esempio, se un titolo raggiunge il suo prezzo alla fine dell’anno, dovrai pagare le tasse a quel picco come se avessi realizzato un guadagno anche se non l’hai fatto. Quando finalmente vendi tale sicurezza e il prezzo è caduto, in sostanza hai pagato una tassa più alta di quella che avresti dovuto. Ti ricordi di Qualcomm di fine anno run-up alla fine degli anni ‘ 90 e l’inizio del 2000. Riuscite a immaginare di dover pagare il 20%+ in guadagni su azioni che non hai mai venduto che ora vale meno delle tasse che devi? Perché ti sei messo volontariamente in quella situazione?

La detrazione di perdita ordinaria illimitata disponibile per i trader è chiaramente un’idea contro-intuitiva per rivendicare lo status di trader. L’intero scopo di rivendicare tale status è perché si cerca di scambiare titoli e condurre tale attività come un business, al fine di realizzare un profitto. Non ha senso per te rivendicare lo stato per cancellare le perdite. Se si sa che si sta per perdere il commercio di denaro, si potrebbe anche non il commercio, in primo luogo.

Inoltre, questo vantaggio non può mai essere realizzato per un singolo contribuente che rivendica lo status di trader. Il motivo è perché l’IRS e le corti non permetterebbero a qualcuno che ha altri impieghi di qualificarsi come un commerciante. In altre parole, non si avrebbe alcun altro reddito ordinario diverso dal reddito da trading. Tuttavia, per rivendicare la deduzione della perdita avresti perso denaro dal trading. Poiché non hai entrate ordinarie dal trading e non ti è permesso avere altre entrate ordinarie da attività al di fuori del trading, non saresti in grado di cancellare le perdite di trading contro qualsiasi cosa.

La tua alternativa:

Considerando tutti e tre gli aspetti (protezione patrimoniale, cause legali e tasse), per un trader, c’è una soluzione molto migliore che rivendicare lo status di trader con l’IRS e fare trading a tuo nome. Dal momento che siete sul serio di trading, la soluzione migliore è quello di operare come un business. Gestione di un business con una corretta strutture aziendali assicura che si sono trattati come un business da parte dell’IRS e ricevere i massimi benefici fiscali che un business legittimo dovrebbe ricevere.

A Anderson, abbiamo fatto una ricerca diligente e accuratamente ideato una struttura che meglio serve a questo scopo per le persone che commerciano nel mercato azionario. Lo scopo della struttura è quello di massimizzare la protezione dei beni, pianificazione immobiliare e benefici fiscali in una struttura completa.

Soluzione:

Mentre l’utilizzo di una struttura non equivale a rivendicare lo status di trader, è una struttura molto più completa e più sicura per un individuo che commercia. Anche se la regola di vendita del lavaggio rimane efficace con questa struttura, può essere facilmente navigata da un commerciante attento. Questa struttura garantisce che non dovresti affrontare l’onere e l’incertezza del rispetto dei requisiti dello status di trader. Evita anche la rigidità e il rischio che accompagna la contabilità mark to market.

La struttura di trading offre anche i vantaggi nella protezione dei beni e nella pianificazione immobiliare, che altrimenti non è disponibile per gli individui che tentano semplicemente di rivendicare lo status di trader.

Inoltre, fornisce molti benefici fiscali che non sono disponibili per i singoli contribuenti.

Tutto sommato, questo è un sistema molto migliore per i commercianti in sicurezza per funzionare come un business. Se siete sul serio di trading, si consiglia vivamente di stabilire la struttura di business, piuttosto che rivendicare commerciante.

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