Site Overlay

Trader Status

er det lurt å handle i eget navn og kreve trader status?

HVIS DU er en handelsmann i verdipapirer, når DU sender inn en selvangivelse med IRS, BEHANDLER IRS deg som investor som standard. Å være en investor, er inntektene dine fra handel klassifisert som enten langsiktige eller kortsiktige gevinster eller tap av IRS og beskattes som kapitalinntekter. Mens langsiktige kapitalgevinster nyter en lavere skattesats, er dette ikke en ideell situasjon for deg hvis du vil behandle din handel som en bedrift og generere betydelige inntekter fra den.

som investor må du rapportere alle utgifter som påløper mens du handler som investeringsutgifter På Plan A i selvangivelsen. Disse utgiftene vil da bare bli fradragsberettigede hvis de legger opp til å overstige 2% din justerte bruttoinntekt før spesifiserte fradrag. Du kan bare trekke beløpet som overstiger 2% gulvet og bare hvis du bruker spesifisert fradrag.

I Tillegg kan alle handelstap påløpt kun fradragsberettiget mot din ordinære inntekt opp til $ 3000. Vaskesalgsregelen kan også gjelde for å hindre deg i å kreve visse tap (som forhindrer deg i å kreve tap på et salg av aksjer hvis du kjøper erstatningsbeholdning innen 30 dager før eller etter salget). Fordi du arkiverer som individ, nyter du ikke noen frynsegoder og medisinske refusjoner eller utdanningskostnader for å bedre din handel. De ville være rene utgifter for deg.

tvert imot, kan du være i stand til å kreve trader status og velge mark til markedet regnskap MED SKATTEMYNDIGHETENE. HVIS DU kvalifiserer for handelsmannsstatus, ANSER IRS deg som en aktiv handelsmann, og alle tapene dine fra handel blir aktive, vanlige tap for skatteformål. Dette unngår anvendelsen av $ 3000 kapital tap fradrag grense.

FORDI IRS anser din primære inntektskilde som handel, har DU lov til å trekke fra ulike forretningsutgifter på Schedule C. Utgifter som regnskapsavgifter, bilutgifter, handelsprogramvare, handelsrådgivning, kontorutstyr og kostnader for å delta på seminarer, etc. er nå fradragsberettiget til deg. Videre, på grunn av valget av mark til markedet regnskap, vask salg regelen gjelder ikke lenger også.

nå tenker du sannsynligvis, » Flott! Trader status er akkurat det jeg trenger.»Men du bør nok holde den tanken. Hvorfor? Her er grunnene til at:

det er ekstremt vanskelig å kvalifisere som handelsmann.

hvis du bare begynner å handle, er sjansen stor for at du ikke kvalifiserer for handelsstatus. «Trader» er ikke definert I Inntektskoden. IRS har lagt ut generelle retningslinjer I Publikasjon 550 angående kravene til trader status. For å kvalifisere som handelsmann må du i det minste (1) handle vesentlig, regelmessig, ofte og kontinuerlig; (2) søke å tjene på kortsiktige prissvingninger av verdipapirene. Selv om dette kan høres enkelt, det er faktisk veldig forvirrende fordi dette forsøkt definisjonen er altfor vag.

fra retningslinjen selv kan du spørre
» hva utgjør den nødvendige frekvensen?»
» hva oppfyller det kontinuerlige kravet?»
» hva kvalifiserer som å tjene på kortsiktige prissvingninger?»
» vil handel 300 ganger i året kvalifisere?»
svaret er at det ikke er noe klart svar.

domstolene har forsøkt å forenkle fastsettelsen av trader status gjennom årene. Imidlertid har disse forsøkene aldri lykkes avklart nøyaktig hva en handelsmann er under loven. Det er store uoverensstemmelser. For Eksempel, I Kommissær v. Nubar, retten fant at 137 transaksjoner i året kvalifiserte Mr. Nubar som handelsmann. Det vil føre deg til å konkludere med at 137 på en eller annen måte kvalifiserer, men det er tilfeller der handelsmenn med over 1000 handler per år ikke kvalifiserte seg. For Eksempel, I Eiendom Av Yaeger v. Kommissær, fant retten at Til tross for over 1000 transaksjoner per år i spørsmålet, kvalifiserte Yaeger ikke som handelsmann. I Holsinger & Mickler v. Commissioner kvalifiserte 372 handler ikke.

Hvorfor? Retten vurderer mange faktorer når de bestemmer seg. I Nubar var det 50-tallet og elektronisk handel som vi har i dag eksisterte ikke. Yaeger var i 1989, og retten brukte det faktum at skattebetaleren holdt på aksjer i lang tid (over et år) før de solgte til nektet skattebetalers handelsstatus. Holsinger var i 2008, og retten mente at de faktiske dagene hvor handler skjedde (dvs.skattebetaleren utførte 372 handler på 110 dager) var en begrunnelse for å ekskludere skattebetaleren fra handelsstand da handelen mislyktes «frekvens, kontinuitet og regelmessighet» – testen.

Hvem vet hva et tilstrekkelig beløp til å kvalifisere som en trader vil være i 2010? Faktisk, basert på vår forskning siden 2000, er DET INGEN rettsuttalelser der handelsmannsstatus ble gitt. Yikes.

gjennom årene har domstolenes analyse av om en skattyter kvalifiserer for behandling av handelsstatus virkelig blitt en sann sak-til-sak-analyse som involverer alle aspekter av en skattebetalers handelsmønster, beløp og volum. Det er rett og slett ingen måte å forutsi sikkert om du vil kvalifisere for trader status når IRS kommer banket på døren din.

Dette er ikke den eneste grunnen til at du ikke bør handle i ditt eget navn og kreve trader status. Fra det juridiske synspunkt i å vurdere hvilken struktur som er best for noen å gjøre forretninger i, bør tre aspekter vurderes: eiendomsbeskyttelse, eiendomsplanlegging og skatt. Ved å kreve handelsmannsstatus og handle i ditt eget navn, tror du kanskje at du har skattearenaen dekket, men sannheten kan være overraskende for deg. Også, du tar en stor risiko med hensyn til eiendelen beskyttelse og eiendom planlegging.

Eiendomsbeskyttelse

Å Gjennomføre handler i ditt eget navn og kreve traderstatus gir ingen eiendomsbeskyttelse i det hele tatt. Alle dine eiendeler, inkludert kontanter, verdipapirer og potensielt eiendom og utstyr, sitter under ditt navn-opp til tak av eventuelle kreditorer. I dette litigious samfunnet er det for mange måter du kan være gjenstand for en søksmål. Vi har sett alt fra bilulykker med barn, quad runner ulykker, skadde gjester på fester, ærekrenkelse dresser, pseudo partnerskap gått dårlig, så vel som mange andre saker snu folks liv opp ned. Skulle du dessverre komme ut på feil side av et søksmål og forfølges av kreditorer, ville det bare være for sent å sette opp noen form for eiendomsbeskyttelsesstruktur. Faktisk, noen struktur etablert på et slikt tidspunkt kan være gjennomboret av retten fordi formålet synes å være siphoning eiendeler fra kreditorene.

Eiendomsplanlegging

Handel i eget navn med handelsstatus gir heller ingen fordel når det gjelder eiendomsplanlegging. Igjen, alle dine eiendeler er bare utsatt og uorganisert under ditt navn. Dette gjør bare bosetningen av eiendommen din mer komplisert og kostbar for kjære.

Tax

som tidligere beskrevet, hevder trader status og mark to market valg gir deg muligheten til å høste visse skattefordeler:

  • Mark til markedet valget er ikke underlagt vask salg regelen;
  • ikke gjenstand for $ 3000 cap for kapital tap fradrag;
  • Trekke renter og driftskostnader som ordinære utgifter.

derimot, når du hevder trader status, disse fordelene kan ikke vise seg å være så fantastisk som de virker.

Valg av mark til markedsregnskap må gjøres før året du ønsker å benytte en slik metode. Dette gir usikkerhet fordi du ikke vet om du vil dra nytte av slik regnskapsmetode når du velger den. Valget er ugjenkallelig. Når du gjør valget-du står fast.

du trenger en skriftlig tillatelse fra IRS for å velge ut av mark til markedet. Dette er svært upraktisk og ironisk, spesielt med tanke på at handel er den type aktivitet hvor mye fleksibilitet og forventning er nødvendig.

Mark til markedet regnskap gir deg fordelen av å unngå vask salg regelen. Vask salg regelen unngås fordi mark to market krever at du rapportere gevinster og tap på alle verdipapirer holdt på slutten av året, selv om du ikke har solgt dem. Dette er faktisk en stor undergang for denne regnskapsmetoden fordi du kan ende opp med å betale for mye skatt før du innser noen gevinster på verdipapirer. For eksempel, hvis en sikkerhet topper prisen på slutten av året, må du betale skatt på den toppen som om du har innsett en gevinst selv om du ikke har det. Når du endelig selger slik sikkerhet og prisen har falt, har du i hovedsak betalt en høyere skatt enn du måtte ha. Husker Du Qualcomms slutt på årets oppstart i slutten av 90-tallet og tidlig på 2000-tallet. Kan du forestille deg å måtte betale 20%+ i gevinster på lager du aldri solgte som nå er verdt mindre enn skattene du skylder? Hvorfor vil du gjerne sette deg selv i den situasjonen?

ubegrenset ordinært tapsfradrag tilgjengelig for handelsmenn er tydelig en motintuitiv ide for å hevde handelsmannsstatus. Hele hensikten med å kreve slik status er fordi du søker å handle verdipapirer og utføre slik aktivitet som en bedrift for å tjene penger. Det gir ingen mening for deg å kreve statusen for å avskrive tapene. Hvis du vet at du kommer til å tape penger handel, kan du like godt ikke handle i første omgang.

videre kan denne fordelen faktisk aldri realiseres for en enkelt skattyter som hevder handelsmannsstatus. Årsaken er at IRS og domstolene ikke ville tillate noen som har annen ansettelse å kvalifisere som handelsmann. Med andre ord vil du ikke ha noen annen ordinær inntekt enn inntektene fra handel. Men for å kreve tapsfradrag ville du ha mistet penger fra handel. Fordi du ikke har noen ordinær inntekt fra handel, og du ikke har lov til å ha annen ordinær inntekt fra aktiviteter utenfor handel, vil du ikke kunne avskrive handelstapene mot noe.

Ditt alternativ:

Tatt i Betraktning alle tre aspektene (eiendomsbeskyttelse, søksmål og skatter), for en næringsdrivende er det en mye bedre løsning enn å hevde handelsmannsstatus med IRS og handel i ditt eget navn. Siden du er seriøs om handel, er den beste løsningen å operere som en bedrift. Å drive en bedrift med en riktig forretningsstruktur sikrer at DU blir behandlet som en bedrift AV IRS og mottar de maksimale skattefordelene som en legitim virksomhet skal motta.

På Anderson har Vi gjort flittig forskning og nøye utviklet en struktur som best tjener dette formålet for folk som handler i aksjemarkedet. Formålet med strukturen er å maksimere eiendomsbeskyttelse, eiendomsplanlegging og skattefordeler i en omfattende struktur.

Løsning:

mens bruk av en struktur ikke er det samme som å kreve handelsstatus, er det en mye mer omfattende og tryggere struktur for en person som handler. Selv om vaskesalgsregelen forblir effektiv med denne strukturen, kan den enkelt navigeres av en forsiktig handelsmann. Denne strukturen sikrer at du ikke trenger å håndtere byrden og usikkerheten i samsvar med kravene i trader status. Det unngår også stivhet og risiko som følger med mark til markedsregnskap.

handelsstrukturen gir deg også fordelene i eiendomsbeskyttelse og eiendomsplanlegging, som ellers ikke er tilgjengelig for enkeltpersoner som bare forsøker å kreve handelsstatus.

i tillegg gir det mange skattefordeler som ikke er tilgjengelige for enkelte skattebetalere.

Alt I alt er dette et mye bedre system for handelsmenn i sikkerhet å kjøre som en bedrift. Hvis du er seriøs om handel, anbefales det sterkt at du etablerer forretningsstrukturen i stedet for å hevde handelsmann.

Legg igjen en kommentar

Din e-postadresse vil ikke bli publisert.