Site Overlay

Trader Status

Is het verstandig om de handel in eigen naam en claim trader status?

als u een effectenhandelaar bent, behandelt de IRS u als een belegger wanneer u een belastingaangifte indient bij de IRS. Als een investeerder, uw inkomsten uit de handel is geclassificeerd als lange termijn of korte termijn winsten of verliezen door de IRS en wordt belast als kapitaalinkomsten. Terwijl de lange termijn meerwaarden genieten van een lager belastingtarief, dit is niet een ideale situatie voor u als u wilt behandelen uw handel als een bedrijf en het genereren van aanzienlijke inkomsten uit het.

als belegger moet u alle gemaakte kosten tijdens het handelen rapporteren als investeringskosten volgens Schema A van uw belastingaangifte. Deze kosten zouden dan alleen aftrekbaar worden als ze oplopen tot meer dan 2% uw aangepaste bruto-inkomen voor gespecificeerde aftrek. U kunt alleen het bedrag van meer dan de 2% verdieping aftrekken en alleen als u gespecificeerde aftrek gebruikt.

bovendien kunnen alle opgelopen handelsverliezen alleen aftrekbaar zijn van uw gewone inkomen tot $ 3000. De wash-verkoopregel kan ook van toepassing zijn om u te beletten bepaalde verliezen te claimen (waardoor u geen verlies kunt claimen op een verkoop van aandelen als u vervangende aandelen koopt binnen de 30 dagen voor of na de verkoop). Omdat u het indienen als een individu, u niet genieten van eventuele extralegale voordelen en medische vergoedingen of educatieve kosten om beter uw handel. Dat zijn pure uitgaven voor jou.

integendeel, u kunt mogelijk de status van handelaar claimen en mark to market accounting met de IRS kiezen. Als u in aanmerking komt voor de status van handelaar, de IRS beschouwt u als een actieve handelaar en al uw verliezen uit de handel actief worden, gewone verliezen voor fiscale doeleinden. Dit vermijdt de toepasbaarheid van de $ 3000 Capital loss aftrek limiet.

omdat de IRS uw primaire bron van inkomsten als handel beschouwt, mag u verschillende zakelijke kosten aftrekken op Uw Schema C. Kosten zoals boekhoudkundige kosten, Auto-uitgaven, trading software, trading advies, kantoorapparatuur, en kosten van het bijwonen van seminars, enz. zijn nu fiscaal aftrekbaar voor u. Verder, als gevolg van de verkiezing van mark to market accounting, de wash verkoop regel niet langer van toepassing.

nu denkt u waarschijnlijk, ” geweldig! Trader status is precies wat ik nodig heb.”Echter, je moet waarschijnlijk houden die gedachte. Waarom? Hier zijn de redenen waarom:

het uiterst moeilijk is om als handelaar te worden aangemerkt.

Als u net begint te handelen, is de kans groot dat u niet in aanmerking komt voor de status van handelaar. “Handelaar” is niet gedefinieerd in de code inkomsten. De IRS heeft uiteengezet algemene richtlijnen in Publicatie 550 met betrekking tot de eisen voor de status van handelaar. Om te kwalificeren als een handelaar, moet u op zijn minst (1) de handel aanzienlijk, regelmatig, vaak, en continu; (2) Proberen te profiteren van de korte termijn koersschommelingen van de effecten. Hoewel dit eenvoudig klinkt, is het eigenlijk erg verwarrend omdat deze poging tot definitie te vaag is.

uit de richtlijn zelf kunt u vragen
” Wat is de vereiste frequentie?”
” wat voldoet aan de continue eis?”
” wat kwalificeert als profiteren van korte termijn prijsschommelingen?”
” komt de handel 300 keer per jaar in aanmerking?”
het antwoord is dat er geen definitief antwoord is.

de rechtbanken hebben in de loop der jaren getracht de bepaling van de status van handelaar te vereenvoudigen. Echter, deze pogingen hebben nooit met succes verduidelijkt precies wat een handelaar is onder de wet. Er zijn grote inconsistenties. Bijvoorbeeld in Commissaris v. Nubar, de rechtbank stelde vast dat 137 transacties per jaar Mr. Nubar kwalificeerden als handelaar. Dat zou u leiden tot de conclusie dat 137 een of andere manier kwalificeert, maar er zijn gevallen waarin handelaren met meer dan 1000 transacties per jaar niet in aanmerking kwamen. In de zaak Estate of Yaeger V. Commissioner stelde het Hof bijvoorbeeld vast dat Yaeger, ondanks meer dan 1000 transacties per jaar in kwestie, niet als handelaar kon worden aangemerkt. In de zaak Holsinger & Mickler tegen Commissioner kwamen 372 transacties niet in aanmerking.

waarom? De Rekenkamer houdt bij haar beslissing rekening met vele factoren. In Nubar, het was de jaren ‘ 50 en elektronische handel zoals we vandaag hebben niet bestaan. Yaeger was in 1989 en de rechtbank gebruikte het feit dat de belastingplichtige hield op voorraden voor een lange periode (meer dan een jaar) voorafgaand aan de verkoop aan de geweigerde de belastingplichtige handelaar status. Holsinger was in 2008 en de rechtbank oordeelde dat de werkelijke dagen waar transacties plaatsvonden (dat wil zeggen de belastingplichtige verricht 372 transacties op 110 dagen) was een reden voor het uitsluiten van de belastingplichtige van de status van handelaar als de handel niet de “frequentie, continuïteit en regelmatigheid” test.

wie weet wat een voldoende bedrag is om in 2010 als handelaar in aanmerking te komen? In feite, op basis van ons onderzoek sinds 2000, zijn er geen gerechtelijke adviezen waar de status van handelaar werd toegekend. Jakkes.

in de loop der jaren is de analyse van de rechtbanken van de vraag of een belastingplichtige in aanmerking komt voor de behandeling van de status van handelaar, een echte analyse geworden van geval tot geval, waarbij alle aspecten van het handelspatroon, het bedrag en het volume van een belastingplichtige zijn betrokken. Er is gewoon geen manier om te voorspellen voor bepaalde of u in aanmerking komt voor de status van de handelaar wanneer de IRS komt kloppen op uw deur.

dit is niet de enige reden waarom u uw eigen naam en status van claimhandelaar niet zou moeten verhandelen. Vanuit juridisch oogpunt bij het beoordelen van welke structuur het beste is voor iemand om zaken te doen in, drie aspecten moeten worden geëvalueerd: bescherming van activa, estate planning, en belasting. Door het Claimen van de status van handelaar en de handel in uw eigen naam, kunt u denken dat u de fiscale arena gedekt, maar de waarheid kan verrassend zijn voor u. Ook neemt u een groot risico met betrekking tot asset protection en estate planning.

activabescherming

het uitvoeren van transacties in uw eigen naam en het Claimen van de status van handelaar biedt geen activabescherming. Al uw activa met inbegrip van contant geld, Effecten, en potentieel onroerend goed en apparatuur zitten onder uw naam – up voor het grijpen door alle schuldeisers. In deze litigieuze samenleving, zijn er te veel manieren waarop je het onderwerp van een rechtszaak zou kunnen zijn. We hebben alles gezien, van auto-ongelukken met kinderen, quad runner-ongelukken, gewonde gasten op feestjes, lasterpakken, pseudo-partnerschappen die slecht zijn gegaan, evenals tal van andere zaken die het leven van mensen op zijn kop zetten. Mocht U helaas komen aan de verkeerde kant van een rechtszaak en worden vervolgd door schuldeisers, zou het gewoon te laat zijn om het opzetten van een soort van asset protection structuur. In feite, elke structuur die op dat moment kan worden doorboord door de rechtbank, omdat het enige doel lijkt te zijn het overhevelen van activa uit de buurt van uw schuldeisers.

Estate Planning

handel in uw eigen naam met de status van handelaar biedt ook geen voordeel in termen van estate planning. Nogmaals, al uw activa zijn gewoon blootgesteld en ongeorganiseerd onder uw naam. Dit maakt alleen maar de afwikkeling van uw landgoed ingewikkelder en duurder voor dierbaren.

belasting

zoals eerder beschreven, geeft het Claimen van de status van handelaar en mark to market verkiezing u de mogelijkheid om bepaalde belastingvoordelen te plukken:

  • Mark to market verkiezing is niet onderworpen aan de wash verkoop regel;
  • niet onderworpen aan een limiet van $3000 voor aftrek van kapitaalverliezen;
  • aftrek van rente en exploitatiekosten als gewone kosten.

echter, zodra u de status van handelaar claimt, kunnen deze voordelen niet zo mooi blijken te zijn als ze lijken.

de waardering tegen marktwaarde moet plaatsvinden vóór het jaar waarin u deze methode wilt gebruiken. Dit voegt onzekerheid toe omdat u niet weet of u van een dergelijke boekhoudmethode zult profiteren op het moment dat u ervoor kiest. Verder is de verkiezing onherroepelijk. Als je eenmaal de verkiezingen hebt gehaald, zit je vast.

u hebt een schriftelijke toestemming van de IRS nodig om uit mark to market te kiezen. Dit is erg lastig en ironisch vooral gezien het feit dat de handel is het soort activiteit waar veel flexibiliteit en anticipatie nodig zijn.

Mark to market accounting geeft u het voordeel dat u de wash sale regel vermijdt. De wash verkoop regel wordt vermeden omdat mark to market vereist dat u winsten en verliezen op alle effecten aangehouden aan het einde van het jaar, zelfs als je ze niet hebt verkocht. Dit is eigenlijk een grote valkuil voor deze boekhoudmethode, omdat je zou kunnen eindigen met het betalen van buitensporige belastingen voordat je enige winst op effecten te realiseren. Bijvoorbeeld, als een effect pieken zijn prijs aan het einde van het jaar, zult u belasting moeten betalen op die piek alsof je een winst hebt gerealiseerd, hoewel je dat niet hebt. Wanneer u uiteindelijk verkopen dergelijke zekerheid en de prijs is gedaald, je in wezen een hogere belasting dan je zou hebben moeten betalen. Herinnert u zich Qualcomm ’s einde van het jaar run-ups in de late jaren 90 en begin 2000′ s. Kun je je voorstellen dat je 20%+ aan winsten moet betalen op aandelen die je nooit verkocht hebt en die nu minder waard zijn dan de belastingen die je verschuldigd bent? Waarom zou je jezelf vrijwillig in die situatie brengen?

de onbeperkte gewone verliesaftrek voor handelaren is duidelijk een contra-intuïtief idee voor het Claimen van de status van handelaar. Het hele doel van het Claimen van een dergelijke status is omdat je probeert om effecten te verhandelen en een dergelijke activiteit uit te voeren als een bedrijf, om winst te maken. Het heeft geen zin om de status op te eisen om de verliezen af te schrijven. Als je weet dat je gaat om geld te verliezen trading, je kan net zo goed niet de handel in de eerste plaats.

bovendien kan dit voordeel in feite nooit worden gerealiseerd voor een enkele belastingplichtige die de status van handelaar claimt. De reden is omdat de IRS en de rechtbanken niet zou toestaan dat iemand die andere werkgelegenheid te kwalificeren als een handelaar. Met andere woorden, je zou geen andere gewone inkomsten anders dan de inkomsten uit de handel. Echter, om de verliesaftrek te claimen zou je geld hebben verloren van de handel. Omdat je geen gewoon inkomen uit de handel en je niet toegestaan om andere gewone inkomsten uit activiteiten buiten de handel hebben, zou je niet in staat zijn om de handelsverliezen af te schrijven tegen iets.

uw alternatief:

rekening houdend met alle drie de aspecten (bescherming van activa, rechtszaken en belastingen), is er voor een handelaar een veel betere oplossing dan de status van handelaar claimen bij de IRS en handelen in uw eigen naam. Omdat je serieus bent over de handel, de beste oplossing is om te werken als een bedrijf. Het runnen van een bedrijf met een goede bedrijfsstructuren zorgt ervoor dat u worden behandeld als een bedrijf door de IRS en ontvang de maximale fiscale voordelen die een legitiem bedrijf moet ontvangen.

bij Anderson hebben we zorgvuldig onderzoek gedaan en zorgvuldig een structuur ontworpen die dit doel het beste dient voor mensen die op de aandelenmarkt handelen. Het doel van de structuur is om de bescherming van activa, estate planning en fiscale voordelen te maximaliseren in een uitgebreide structuur.

oplossing:

hoewel het gebruik van een structuur niet het equivalent is van het Claimen van de status van handelaar, is het een veel uitgebreidere en veiliger structuur voor een persoon die handelt. Hoewel de wash verkoop regel blijft effectief met deze structuur, het kan gemakkelijk worden genavigeerd door een zorgvuldige handelaar. Deze structuur zorgt ervoor dat u niet te maken zou hebben met de last en onzekerheid van het voldoen aan de eisen van de status van de handelaar. Het voorkomt ook de stijfheid en risico ‘ s die gepaard gaan met mark to market accounting.

de handelsstructuur biedt u ook de voordelen op het gebied van asset protection en estate planning, die anders niet beschikbaar is voor individuen die slechts de status van handelaar proberen op te eisen.

bovendien biedt het veel belastingvoordelen die niet beschikbaar zijn voor individuele belastingplichtigen.

al met al is dit een veel beter systeem voor handelaren in beveiliging om als bedrijf te werken. Als u serieus bent over de handel, is het sterk aanbevolen dat u de zakelijke structuur vast te stellen in plaats van te beweren handelaar.

Geef een antwoord

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd.