Site Overlay

Status tradera

czy rozsądnie jest handlować Własnym Nazwiskiem i ubiegać się o status tradera?

jeśli jesteś przedsiębiorcą Papierów Wartościowych, gdy składasz zeznanie podatkowe w IRS, IRS domyślnie traktuje cię jako inwestora. Będąc inwestorem, twoje dochody z handlu są klasyfikowane przez IRS jako długoterminowe lub krótkoterminowe zyski lub straty i są opodatkowane jako dochód kapitałowy. Podczas gdy długoterminowe zyski kapitałowe cieszą się niższą stawką podatkową, nie jest to idealna sytuacja dla Ciebie, jeśli chcesz traktować swój handel jako firmę i generować z niego znaczne dochody.

jako inwestor musisz zgłosić wszystkie wydatki poniesione podczas handlu jako wydatki inwestycyjne zgodnie z harmonogramem a swojego zeznania podatkowego. Wydatki te będą wówczas podlegały odliczeniu tylko wtedy, gdy sumują się do przekroczenia 2% skorygowanego dochodu brutto przed szczegółowymi odliczeniami. Możesz odliczyć tylko kwotę przekraczającą 2% podłogę i tylko wtedy, gdy wykorzystasz szczegółowe odliczenie.

dodatkowo wszystkie poniesione straty handlowe można odliczyć od zwykłego dochodu do 3000 USD. Reguła wash sale może również mieć zastosowanie do zakazu dochodzenia pewnych strat (co uniemożliwia roszczenie o stratę na sprzedaży zapasów, jeśli kupisz zapasy zastępcze w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży). Ponieważ składasz zgłoszenie jako osoba fizyczna, nie korzystasz z żadnych dodatkowych korzyści i zwrotów kosztów medycznych ani kosztów edukacyjnych, aby lepiej handlować. To będą czyste wydatki dla ciebie.

wręcz przeciwnie, możesz ubiegać się o status tradera i wybrać markę Do sprzedaży w IRS. Jeśli kwalifikujesz się do statusu tradera, IRS uważa cię za aktywnego tradera, a wszystkie Twoje straty z handlu stają się aktywne, zwykłe straty dla celów podatkowych. Pozwala to uniknąć zastosowania limitu odliczenia strat kapitałowych w wysokości 3000 USD.

ponieważ Urząd Skarbowy uważa Twoje główne źródło dochodu za handel, możesz odliczyć różne wydatki biznesowe na swoim harmonogramie C. Wydatki, takie jak opłaty księgowe, koszty samochodowe, oprogramowanie handlowe, porady handlowe, sprzęt biurowy i koszty uczestnictwa w seminariach itp. teraz można odliczyć podatek. Ponadto, ze względu na wybór mark to market accounting, reguła sprzedaży wash nie ma już zastosowania.

teraz pewnie myślisz: „świetnie! Status handlowca jest dokładnie tym, czego potrzebuję.”Jednak, należy prawdopodobnie trzymać tę myśl. Dlaczego? Oto powody, dla których:

niezwykle trudno jest zakwalifikować się jako przedsiębiorca.

jeśli dopiero zaczynasz handlować, są szanse, że nie kwalifikujesz się do statusu tradera. „Przedsiębiorca” nie jest zdefiniowany w kodzie przychodów. IRS opracowała ogólne wytyczne w publikacji 550 dotyczące wymagań dotyczących statusu przedsiębiorcy. Aby zakwalifikować się jako trader, musisz co najmniej (1) handlować zasadniczo, regularnie, często i nieprzerwanie; (2) starać się czerpać zyski z krótkoterminowych wahań cen papierów wartościowych. Chociaż może to brzmieć prosto, jest to w rzeczywistości bardzo mylące, ponieważ ta próba definicji jest zbyt niejasna.

z samej instrukcji możesz zapytać
” jaka jest wymagana częstotliwość?”
” co spełnia wymagania ciągłe?”
” co kwalifikuje się jako zysk z krótkoterminowych wahań cen?”
” czy handel 300 razy w roku się kwalifikuje?”
odpowiedź jest taka, że nie ma jednoznacznej odpowiedzi.

sądy na przestrzeni lat starały się uprościć ustalanie statusu przedsiębiorcy. Jednak próby te nigdy nie udało się dokładnie wyjaśnić, co przedsiębiorca jest zgodnie z prawem. Istnieją poważne niezgodności. Na przykład w sprawie Komisarz v. Nubar, sąd uznał, że 137 transakcji rocznie kwalifikuje Pana Nubara jako handlowca. Doprowadziłoby to do wniosku, że 137 w jakiś sposób się kwalifikuje, ale istnieją przypadki, w których inwestorzy z ponad 1000 transakcjami rocznie nie kwalifikowali się. Na przykład w sprawie Estate of Yaeger V. Commissioner Sąd stwierdził, że pomimo ponad 1000 transakcji rocznie, o których mowa, Yaeger nie zakwalifikował się jako przedsiębiorca. W konkursie Holsinger & Mickler V. Commissioner nie zakwalifikowały się 372 zawodniczki.

dlaczego? Trybunał bierze pod uwagę wiele czynników przy podejmowaniu decyzji. W Nubar, to było 50-tych i handlu elektronicznego, takich jak mamy dzisiaj nie istnieje. Yaeger był w 1989 r. i Sąd wykorzystał fakt, że podatnik utrzymywał zapasy przez długi okres czasu (ponad rok) przed sprzedażą na rzecz podatnika. Holsinger był w 2008 r.i Trybunał orzekł, że rzeczywiste dni, w których miały miejsce transakcje (tj. podatnik wykonał 372 transakcje w ciągu 110 dni), były uzasadnieniem wyłączenia podatnika ze statusu przedsiębiorcy, ponieważ obrót nie przeszedł testu „częstotliwości, ciągłości i prawidłowości”.

kto wie, jaka będzie kwota wystarczająca do zakwalifikowania się jako przedsiębiorca w 2010 roku? W rzeczywistości, na podstawie naszych badań od 2000 roku, nie ma opinii sądowych, w których przyznano status przedsiębiorcy. Jejku.

z biegiem lat analiza sądowa dotycząca tego, czy podatnik kwalifikuje się do traktowania jako przedsiębiorca, stała się prawdziwą analizą indywidualną obejmującą wszystkie aspekty struktury obrotu, kwoty i wolumenu podatnika. Po prostu nie ma sposobu, aby przewidzieć, czy kwalifikujesz się do statusu przedsiębiorcy, gdy urząd skarbowy zapuka do Twoich drzwi.

to nie jedyny powód, dla którego nie powinieneś handlować Własnym Nazwiskiem i statusem claim trader. Z prawnego punktu widzenia w ocenie, jaka struktura jest najlepsza dla kogoś do prowadzenia działalności gospodarczej, należy ocenić trzy aspekty: ochrona aktywów, planowanie nieruchomości i podatek. Ubiegając się o status przedsiębiorcy i handlując we własnym imieniu, możesz myśleć, że masz arenę podatkową, ale prawda może być dla ciebie zaskakująca. Ponadto podejmujesz duże ryzyko w odniesieniu do ochrony aktywów i planowania nieruchomości.

ochrona aktywów

prowadzenie transakcji we własnym imieniu i uzyskanie statusu inwestora nie zapewnia żadnej ochrony aktywów. Wszystkie twoje aktywa, w tym gotówka, papiery wartościowe i potencjalnie nieruchomości i sprzęt, znajdują się pod Twoim nazwiskiem – do zgarnięcia przez wierzycieli. W tym spornym społeczeństwie, jest zbyt wiele sposobów, byś mógł być przedmiotem pozwu. Widzieliśmy wszystko, od wypadków samochodowych z udziałem dzieci, wypadków Quad runner, rannych gości na imprezach, pozwów o zniesławienie, pseudo partnerstwa poszło źle, a także wiele innych spraw wywrócić życie ludzi do góry nogami. Jeśli niestety pojawisz się po złej stronie pozwu i będziesz ścigany przez wierzycieli, po prostu byłoby za późno na utworzenie jakiejkolwiek struktury ochrony aktywów. W rzeczywistości każda struktura ustanowiona w tym czasie może zostać przebita przez Sąd, ponieważ jedynym celem wydaje się być wyssanie majątku z dala od wierzycieli.

planowanie nieruchomości

handel we własnym imieniu ze statusem przedsiębiorcy również nie przynosi żadnych korzyści w zakresie planowania nieruchomości. Ponownie, wszystkie twoje aktywa są po prostu ujawnione i zdezorganizowane pod Twoim nazwiskiem. To tylko sprawia, że rozliczenie majątku jest bardziej skomplikowane i kosztowne dla bliskich.

podatek

jak wcześniej opisano, uzyskanie statusu przedsiębiorcy i znaku do wyboru na rynku daje możliwość czerpania pewnych korzyści podatkowych:

  • wybór Mark to market nie podlega zasadzie sprzedaży wash;
  • nie podlega limitowi 3000 USD dla odliczeń od strat kapitałowych;
  • odlicz odsetki i koszty operacyjne jako zwykłe wydatki.

jednak po uzyskaniu statusu tradera korzyści te mogą nie okazać się tak wspaniałe, jak się wydają.

wybór mark to market accounting musi być wykonany przed rokiem, w którym chcesz skorzystać z takiej metody. Dodaje to niepewności, ponieważ nie wiesz, czy skorzystasz z takiej metody księgowania w momencie jej wyboru. Ponadto wybory są nieodwołalne. Po dokonaniu wyborów-jesteś zatrzymany.

aby dokonać wyboru poza marką na rynek, musisz uzyskać pisemną zgodę Urzędu Skarbowego. Jest to bardzo niewygodne i ironiczne, zwłaszcza biorąc pod uwagę, że handel jest rodzajem działalności, w której potrzebna jest duża elastyczność i przewidywanie.

Mark to market accounting daje ci korzyść z unikania zasady sprzedaży wash. Reguła sprzedaży wash jest unikana, ponieważ mark to market wymaga od Ciebie zgłaszania zysków i strat ze wszystkich papierów wartościowych przechowywanych na koniec roku, nawet jeśli ich nie sprzedałeś. W rzeczywistości jest to poważny upadek tej metody księgowania, ponieważ możesz skończyć płacąc nadmierne podatki, zanim zrealizujesz jakiekolwiek zyski z papierów wartościowych. Na przykład, jeśli cena Papierów Wartościowych wzrośnie pod koniec roku, będziesz musiał płacić podatki na tym szczycie, tak jakbyś zdał sobie sprawę z zysku, nawet jeśli tego nie zrobiłeś. Kiedy w końcu sprzedajesz takie zabezpieczenie, a cena spadła, zasadniczo zapłaciłeś wyższy podatek,niż musiałbyś. Czy pamiętasz Qualcomm ’ s koniec roku run-up w późnych latach 90-tych i na początku 2000-tych. Czy możesz sobie wyobrazić, że musisz zapłacić 20% + w zyskach na akcjach, których nigdy nie sprzedałeś, które są teraz warte mniej niż podatki, które jesteś winien? Dlaczego z własnej woli stawiasz się w takiej sytuacji?

nieograniczone zwykłe odliczenie strat dostępne dla traderów jest wyraźnie intuicyjnym pomysłem na uzyskanie statusu tradera. Cały cel ubiegania się o taki status jest dlatego, że chcesz handlować papierami wartościowymi i prowadzić taką działalność jako firma, w celu osiągnięcia zysku. Nie ma sensu ubiegać się o status w celu odpisania strat. Jeśli wiesz, że tracisz pieniądze, równie dobrze możesz nie handlować w pierwszej kolejności.

co więcej, korzyść ta w rzeczywistości nigdy nie może zostać zrealizowana dla jednego podatnika, który ubiega się o status przedsiębiorcy. Powodem jest to, że urząd skarbowy i sądy nie pozwoliłyby osobie, która ma inne zatrudnienie, zakwalifikować się jako przedsiębiorca. Innymi słowy, nie będziesz miał żadnych innych zwykłych dochodów innych niż dochody z handlu. Jednak, aby ubiegać się o odliczenie straty, straciłbyś pieniądze z handlu. Ponieważ nie masz zwykłego dochodu z handlu i nie możesz mieć innych zwykłych dochodów z działalności poza handlem, nie będziesz w stanie odpisać strat handlowych na nic.

Twoja alternatywa:

biorąc pod uwagę wszystkie trzy aspekty (ochrona aktywów, procesy sądowe i podatki), dla przedsiębiorcy istnieje znacznie lepsze rozwiązanie niż ubieganie się o status przedsiębiorcy w Urzędzie Skarbowym i handel we własnym imieniu. Ponieważ poważnie myślisz o handlu, najlepszym rozwiązaniem jest działać jak firma. Prowadzenie działalności gospodarczej o odpowiedniej strukturze biznesowej zapewnia, że jesteś traktowany jako firma przez urząd skarbowy i otrzymujesz maksymalne korzyści podatkowe, które powinien otrzymać legalny biznes.

w Anderson przeprowadziliśmy sumienne badania i starannie opracowaliśmy strukturę, która najlepiej służy temu celowi dla osób handlujących na giełdzie. Celem struktury jest maksymalizacja ochrony aktywów, planowania nieruchomości i korzyści podatkowych w kompleksowej strukturze.

rozwiązanie:

chociaż korzystanie ze struktury nie jest odpowiednikiem ubiegania się o status tradera, jest to znacznie bardziej wszechstronna i bezpieczniejsza struktura dla osoby, która handluje. Nawet jeśli zasada sprzedaży prania pozostaje skuteczna w tej strukturze, może być łatwo poruszana przez ostrożnego handlowca. Ta struktura zapewnia, że nie będziesz musiał radzić sobie z ciężarem i niepewnością związaną z spełnianiem wymagań statusu tradera. Pozwala również uniknąć sztywności i ryzyka, które towarzyszy rachunkowości rynkowej.

struktura handlowa zapewnia również korzyści w zakresie ochrony aktywów i planowania nieruchomości, które w przeciwnym razie są niedostępne dla osób próbujących jedynie ubiegać się o status tradera.

ponadto zapewnia wiele korzyści podatkowych, które nie są dostępne dla indywidualnych podatników.

Podsumowując, jest to znacznie lepszy system dla handlowców w zakresie bezpieczeństwa, aby działać jako firma. Jeśli poważnie myślisz o handlu, zaleca się ustalenie struktury biznesowej, a nie roszczenie tradera.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.