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status do Trader

é aconselhável negociar com o próprio nome e reivindicar o status do trader?

se você é um comerciante de Valores Mobiliários, quando você arquiva uma declaração de imposto com o IRS, o IRS trata você como um investidor por padrão. Sendo um investidor, sua renda de negociação é classificada como ganhos ou perdas de longo ou curto prazo pelo IRS e é tributada como renda de capital. Embora os ganhos de capital de longo prazo desfrutem de uma taxa de imposto mais baixa, esta não é uma situação ideal para você se você deseja tratar sua negociação como um negócio e gerar renda substancial com ela.Como investidor, você deve relatar todas as despesas incorridas durante a negociação como despesas de investimento no cronograma A de sua declaração de imposto. Essas despesas só se tornariam dedutíveis se somassem mais de 2% de sua receita bruta ajustada antes das deduções discriminadas. Você só pode deduzir o valor que excede o piso de 2% e somente se utilizar a dedução detalhada.Além disso, todas as perdas de negociação incorridas só podem ser dedutíveis contra sua renda ordinária até $3000. A regra de venda de lavagem também pode ser aplicada para impedi-lo de reivindicar certas perdas (O que o impede de reivindicar uma perda em uma venda de ações se você comprar ações de substituição dentro dos 30 dias antes ou depois da venda). Porque você está arquivando como um indivíduo, você não desfrutar de quaisquer benefícios marginais e reembolsos médicos ou custos educacionais para melhorar a sua negociação. Eles seriam despesas puras para você.

pelo contrário, você pode reivindicar o status de trader e eleger mark para a Contabilidade de mercado com o IRS. Se você se qualificar para o status de comerciante, o IRS considera você como um comerciante ativo e todas as suas perdas com a negociação tornam-se ativas, perdas ordinárias para fins fiscais. Isso evita a aplicabilidade do limite de dedução de perda de capital de US $3000.

porque o IRS considera sua principal fonte de renda como negociação, você tem permissão para deduzir várias despesas comerciais em sua programação C. Despesas como taxas contábeis, despesas com automóveis, software de negociação, Consultoria Comercial, Equipamentos de escritório e custos de participar de seminários, etc. agora são dedutíveis fiscais para você. Além disso, devido à eleição de marca para Contabilidade de mercado, a regra de venda de lavagem não se aplica mais também.

agora você provavelmente está pensando: “ótimo! O status do Trader é exatamente o que eu preciso.”No entanto, você provavelmente deve manter esse pensamento. Por quê? Aqui estão as razões pelas quais:

é extremamente difícil se qualificar como trader.

se você está apenas começando a negociar, é provável que você não se qualifique para o status de trader. “Trader” não está definido no código de receita. O IRS estabeleceu diretrizes gerais na publicação 550 sobre os requisitos para o status de trader. Para se qualificar como trader, você deve pelo menos (1) negociar substancialmente, regularmente, com frequência e continuamente; (2) buscar lucrar com as oscilações de preços de curto prazo dos títulos. Embora isso possa parecer simples, na verdade é muito confuso porque essa tentativa de definição é excessivamente vaga.

da própria diretriz, você pode perguntar
” o que constitui a frequência necessária?”
” o que cumpre a exigência contínua?”
” o que se qualifica como lucrando com as oscilações de preços de curto prazo?”
” a negociação 300 vezes por ano se qualificará?”
a resposta é que não há uma resposta definitiva.

os tribunais tentaram simplificar a determinação do status de trader ao longo dos anos. No entanto, essas tentativas nunca esclareceram com sucesso exatamente o que um comerciante está sob a lei. Existem grandes inconsistências. Por exemplo, no Comissário v. Nubar, o Tribunal considerou que 137 transações por ano qualificaram o Sr. Isso o levaria a concluir que 137 de alguma forma se qualifica, mas há casos em que os comerciantes com mais de 1000 negociações por ano não se qualificaram. Por exemplo, em Estate of Yaeger v. Commissioner, o Tribunal considerou que, apesar de mais de 1000 transações por ano em questão, Yaeger não se qualificou como trader. Em Holsinger & Mickler v. Commissioner, 372 negociações não se qualificaram.

por quê? O Tribunal considera muitos fatores ao decidir. No Nubar, foram os anos 50 e o comércio eletrônico como o que temos hoje não existia. Yaeger foi em 1989 e o tribunal usou o fato de que o contribuinte realizou em ações por um longo período de tempo (mais de um ano), antes de o vender para negado o contribuinte comerciante de estado. Holsinger estava em 2008 e o Tribunal considerou que os dias reais em que as negociações ocorreram (ou seja, o contribuinte executou 372 negociações em 110 dias) eram uma justificativa para excluir o contribuinte do status de trader, pois a negociação falhou no teste de “frequência, continuidade e regularidade”.

quem sabe o que uma quantidade suficiente para se qualificar como um comerciante será em 2010? De fato, com base em nossa pesquisa desde 2000, não há opiniões judiciais em que o status de trader foi concedido. Caramba.

ao longo dos anos, a análise dos tribunais sobre se um contribuinte se qualifica para o tratamento do status de trader realmente se tornou uma verdadeira análise caso a caso envolvendo todos os aspectos do padrão de negociação, valor e volume de um contribuinte. Simplesmente não há como prever com certeza se você se qualificará para o status de trader quando o IRS bater à sua porta.

esta não é a única razão pela qual você não deve negociar em seu próprio nome e reivindicar o status de trader. Do ponto de vista legal na avaliação de qual estrutura é melhor para alguém fazer negócios, três aspectos devem ser avaliados: proteção de ativos, planejamento imobiliário e impostos. Ao reivindicar o status de trader e negociar em seu próprio nome, você pode pensar que tem a arena fiscal coberta, mas a verdade pode ser surpreendente para você. Além disso, você está assumindo um grande risco no que diz respeito à proteção de ativos e planejamento imobiliário.

proteção de ativos

realizar negociações em seu próprio nome e reivindicar o status de trader não oferece proteção de ativos. Todos os seus ativos, incluindo dinheiro, títulos, e potencialmente imóveis e equipamentos estão sentados sob o seu nome – up para garras por quaisquer credores. Nesta sociedade litigiosa, há muitas maneiras de você ser objeto de uma ação judicial. Vimos de tudo, desde acidentes de carro envolvendo crianças, acidentes com quadriciclos, convidados feridos em festas, ternos de difamação, pseudo parcerias que estragaram, bem como muitos outros assuntos, transformam a vida das pessoas de cabeça para baixo. Se você, infelizmente, sair do lado errado de uma ação judicial e são perseguidos pelos credores, seria simplesmente tarde demais para configurar qualquer tipo de estrutura de proteção de ativos. De fato, qualquer estrutura estabelecida nesse momento pode ser perfurada pelo tribunal porque o único propósito pareceria estar desviando ativos de seus credores.

planejamento imobiliário

negociar em seu próprio nome com o status de trader também não oferece nenhum benefício em termos de planejamento imobiliário. Novamente, todos os seus ativos são simplesmente expostos e desorganizados sob seu nome. Isso só torna o assentamento de sua propriedade mais complicado e caro para os entes queridos.

imposto

conforme descrito anteriormente, reivindicar o status de trader e marcar a eleição no mercado oferece a capacidade de colher certos benefícios fiscais:

  • a eleição de marca para Mercado Não está sujeita à regra de venda de lavagem;
  • não sujeito ao limite de $3000 para deduções de perda de capital;
  • deduzir juros e despesas operacionais como despesas ordinárias.

no entanto, uma vez que você reivindica o status de trader, esses benefícios podem não ser tão maravilhosos quanto parecem.

a escolha da marca para a Contabilidade de mercado deve ser feita antes do ano em que você deseja utilizar esse método. Isso adiciona incerteza porque você não sabe se se beneficiará desse método contábil no momento em que o eleger. Além disso, a eleição é irrevogável. Depois de fazer a eleição – Você está preso.

você precisará de uma permissão por escrito do IRS para eleger fora de marca para o mercado. Isso é muito inconveniente e irônico, especialmente considerando que a negociação é o tipo de atividade em que muita flexibilidade e antecipação são necessárias.

Mark to market accounting oferece o benefício de evitar a regra de venda de lavagem. A regra de venda de lavagem é evitada porque mark to market exige que você relate ganhos e perdas em todos os títulos mantidos no final do ano, mesmo que você não os tenha vendido. Esta é realmente uma grande queda para este método de contabilidade, porque você pode acabar pagando impostos excessivos antes de perceber quaisquer ganhos em títulos. Por exemplo, se um título atingir seu preço no final do ano, você terá que pagar impostos nesse pico como se tivesse percebido um ganho, mesmo que não tenha. Quando você finalmente vende tal segurança e o preço caiu, você essencialmente pagou um imposto mais alto do que teria que. Você se lembra das corridas de fim de Ano da Qualcomm no final dos anos 90 e início dos anos 2000. Você pode imaginar ter que pagar 20% + em ganhos em ações que você nunca vendeu que agora vale menos do que os impostos que você deve? Por que você se colocaria de bom grado nessa situação?

a dedução de perda Ordinária ilimitada disponível para os comerciantes é claramente uma ideia contra-intuitiva para reivindicar o status de comerciante. Todo o propósito de reivindicar tal status é porque você procura negociar títulos e realizar atividades como uma empresa, a fim de obter lucro. Não faz sentido para você reivindicar o status para amortizar as perdas. Se você sabe que vai perder dinheiro negociando, Você também pode não negociar em primeiro lugar.

além disso, esse benefício nunca pode ser realizado para um único contribuinte que reivindica o status de trader. A razão é porque o IRS e os tribunais não permitiriam que alguém que tenha outro emprego se qualificasse como comerciante. Em outras palavras, você não teria nenhuma outra renda comum além da renda da negociação. No entanto, para reivindicar a dedução de perda, você teria perdido dinheiro da negociação. Como você não tem renda ordinária de negociação e não tem permissão para ter outra renda ordinária de atividades fora da negociação, você não seria capaz de amortizar as perdas comerciais contra nada.

sua alternativa:

considerando todos os três aspectos (proteção de ativos, ações judiciais e impostos), para um comerciante, há uma solução muito melhor do que reivindicar status de comerciante com o IRS e negociar em seu próprio nome. Como você leva a sério a negociação, a melhor solução é operar como um negócio. Operar um negócio com uma estrutura de negócios adequada garante que você seja tratado como um negócio pelo IRS e receba os benefícios fiscais máximos que um negócio legítimo deve receber.

na Anderson, fizemos uma pesquisa diligente e elaboramos cuidadosamente uma estrutura que melhor serve a esse propósito para as pessoas que negociam no mercado de ações. O objetivo da estrutura é maximizar a proteção de ativos, planejamento imobiliário e benefícios fiscais em uma estrutura abrangente.

solução:

embora usar uma estrutura não seja o equivalente a reivindicar o status de trader, é uma estrutura muito mais abrangente e segura para um indivíduo que negocia. Mesmo que a regra de venda de lavagem permaneça eficaz com essa estrutura, ela pode ser facilmente navegada por um comerciante cuidadoso. Essa estrutura garante que você não teria que lidar com o ônus e a incerteza de cumprir os requisitos do status do trader. Também evita a rigidez e o risco que acompanha mark à contabilidade do mercado.

a estrutura de negociação também fornece os benefícios em proteção de ativos e planejamento imobiliário, que de outra forma não está disponível para indivíduos que apenas tentam reivindicar o status de trader.Além disso, oferece muitos benefícios fiscais que não estão disponíveis para contribuintes individuais.

ao todo, este é um sistema muito melhor para os comerciantes em segurança para executar como um negócio. Se você é sério sobre a negociação, é altamente recomendável que você estabelecer a estrutura de negócios em vez de reivindicar comerciante.

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