Site Overlay

statutul Traderului

este înțelept să tranzacționați în nume propriu și să revendicați statutul comerciantului?

dacă sunteți un comerciant în valori mobiliare, atunci când depuneți o declarație fiscală la IRS, IRS vă tratează în mod implicit ca investitor. Fiind un investitor, venitul dvs. din tranzacționare este clasificat ca câștiguri sau pierderi pe termen lung sau pe termen scurt de către IRS și este impozitat ca venit de capital. În timp ce câștigurile de capital pe termen lung se bucură de o rată de impozitare mai mică, aceasta nu este o situație ideală pentru dvs. dacă doriți să vă tratați tranzacționarea ca pe o afacere și să generați venituri substanțiale din aceasta.

în calitate de investitor, trebuie să raportați toate cheltuielile suportate în timpul tranzacționării ca cheltuieli de investiții în Schema A a declarației dvs. fiscale. Aceste cheltuieli ar deveni apoi deductibile numai în cazul în care se adaugă până să depășească 2% venitul brut ajustat înainte de deduceri detaliate. Puteți deduce numai suma care depășește etajul 2% și numai dacă utilizați deducerea detaliată.

în plus, toate pierderile de tranzacționare suportate pot fi deductibile numai împotriva venitului dvs. obișnuit de până la 3000 USD. Regula de vânzare de spălare se poate aplica, de asemenea, pentru a vă împiedica să revendicați anumite pierderi (ceea ce vă împiedică să revendicați o pierdere din vânzarea de acțiuni dacă cumpărați acțiuni de înlocuire în termen de 30 de zile înainte sau după vânzare). Pentru că sunt depunerea ca un individ, nu se bucură de orice beneficii marginale și rambursări medicale sau costurile educaționale pentru o mai bună de tranzacționare. Ar fi cheltuieli pure pentru tine.

dimpotrivă, este posibil să puteți solicita statutul de comerciant și să alegeți marca pentru contabilitatea pe piață cu IRS. Dacă vă calificați pentru statutul de comerciant, IRS vă consideră un comerciant activ și toate pierderile dvs. din tranzacționare devin active, pierderi obișnuite în scopuri fiscale. Acest lucru evită aplicabilitatea limitei de deducere a pierderilor de capital de 3000 USD.

deoarece IRS consideră sursa principală de venit ca tranzacționare, vi se permite să deducă diverse cheltuieli de afaceri pe programul C. Cheltuieli, cum ar fi taxele de contabilitate, cheltuielile de automobile, software de tranzacționare, consultanță de tranzacționare, echipamente de birou, și costurile de participare la seminarii, etc. sunt acum deductibile fiscal pentru tine. Mai mult, din cauza alegerii mărcii în contabilitatea pieței, regula vânzării de spălare nu se mai aplică.

până acum probabil vă gândiți: „grozav! Statutul Trader este exact ceea ce am nevoie.”Cu toate acestea, probabil că ar trebui să țineți acest gând. De ce? Iată motivele pentru care:

este extrem de dificil să te califici ca comerciant.

dacă abia începeți să tranzacționați, este posibil să nu vă calificați pentru statutul de comerciant. „Trader” nu este definit în codul de venituri. IRS a stabilit orientări generale în publicația 550 cu privire la cerințele pentru statutul de comerciant. Pentru a vă califica ca comerciant, trebuie cel puțin (1) să tranzacționați substanțial, regulat, frecvent și continuu; (2) să căutați să profitați de fluctuațiile de preț pe termen scurt ale valorilor mobiliare. Deși acest lucru poate părea simplu, este de fapt foarte confuz, deoarece această încercare de definiție este prea vagă.

din Ghidul în sine, puteți întreba
„ce constituie frecvența necesară?”
” ce îndeplinește cerința continuă?”
” ce se califică ca profitând de fluctuațiile prețurilor pe termen scurt?”
” se va califica tranzacționarea de 300 de ori pe an?”
răspunsul este că nu există un răspuns clar.

instanțele au încercat să simplifice determinarea statutului de comerciant de-a lungul anilor. Cu toate acestea, aceste încercări nu au clarificat niciodată cu succes exact ce este un comerciant în conformitate cu legea. Există neconcordanțe majore. De exemplu, în cazul Comisarului v. Nubar, Curtea a constatat că tranzacțiile 137 pe an L-au calificat pe Domnul Nubar ca comerciant. Asta te-ar conduce să concluzionezi că 137 se califică cumva, dar există cazuri în care comercianții cu peste 1000 de tranzacții pe an nu s-au calificat. De exemplu, în Hotărârea Estate of Yaeger împotriva Comisarului, Curtea a constatat că, în ciuda a peste 1000 de tranzacții pe an în cauză, Yaeger nu se califica drept comerciant. În Holsinger & Mickler împotriva Comisarului, 372 de tranzacții nu s-au calificat.

de ce? Instanța ia în considerare mulți factori atunci când decide. În Nubar, a fost 50 și de tranzacționare electronice, cum ar fi avem astăzi nu a existat. Yaeger a fost în 1989, iar instanța a folosit faptul că contribuabilul a păstrat stocurile pentru o perioadă lungă de timp (peste un an) înainte de a vinde pentru a refuza statutul de comerciant al contribuabilului. Holsinger a fost în 2008, iar Curtea a considerat că zilele efective în care au avut loc tranzacții (adică contribuabilul a executat 372 de tranzacții în 110 zile) a fost un motiv pentru excluderea contribuabilului de la statutul de comerciant, deoarece tranzacționarea nu a reușit testul „frecvență, continuitate și regularitate”.

cine știe ce sumă suficientă pentru a se califica ca comerciant va fi în 2010? De fapt, pe baza cercetărilor noastre din 2000, nu există opinii ale instanțelor în care a fost acordat statutul de comerciant. Yikes.

de-a lungul anilor, analiza instanțelor de a stabili dacă un contribuabil se califică pentru tratamentul statutului de comerciant a devenit într-adevăr o adevărată analiză de la caz la caz care implică toate aspectele modelului de tranzacționare, sumei și volumului contribuabilului. Pur și simplu nu există nicio modalitate de a prezice cu siguranță dacă vă veți califica pentru statutul de comerciant atunci când IRS vine să vă bată la ușă.

acesta nu este singurul motiv pentru care nu ar trebui să tranzacționați în nume propriu și să solicitați statutul de comerciant. Din punct de vedere juridic în evaluarea structurii care este cea mai bună pentru cineva să facă afaceri, ar trebui evaluate trei aspecte: protecția activelor, planificarea imobiliară și impozitul. Revendicând statutul de comerciant și tranzacționând în nume propriu, s-ar putea să credeți că aveți arena fiscală acoperită, dar adevărul vă poate surprinde. De asemenea, vă asumați un risc mare în ceea ce privește protecția activelor și planificarea imobiliară.

protecția activelor

efectuarea tranzacțiilor în nume propriu și revendicarea statutului de comerciant nu oferă deloc protecție a activelor. Toate activele dvs., inclusiv numerar, titluri de valoare și potențial Imobiliare și echipamente, stau sub numele dvs. – pentru a fi luate de către orice creditori. În această societate litigioasă, există prea multe moduri în care ați putea face obiectul unui proces. Am văzut totul, de la accidente de mașină care implică copii, accidente Quad runner, oaspeții răniți la petreceri, costume de defăimare, pseudo parteneriate mers prost, precum și o mulțime de alte probleme transforma viața oamenilor cu susul în jos. Ar trebui să vină, din păcate, pe partea greșită a unui proces și sunt urmărite de creditori, ar fi pur și simplu prea târziu pentru a configura orice fel de structura de protecție a activelor. De fapt, orice structură stabilită în acest moment poate fi străpunsă de instanță, deoarece singurul scop pare să fie sifonarea activelor departe de creditorii dvs.

planificare imobiliară

tranzacționarea în nume propriu cu statut de comerciant nu oferă niciun beneficiu în ceea ce privește planificarea imobiliară. Din nou, toate activele dvs. sunt pur și simplu expuse și dezorganizate sub numele dvs. Acest lucru face ca așezarea proprietății dvs. să fie mai complicată și mai costisitoare pentru cei dragi.

Tax

așa cum s-a descris anterior, revendicarea statutului de comerciant și a mărcii la alegerile de piață vă oferă posibilitatea de a beneficia de anumite avantaje fiscale:

  • marca la alegerile de piață nu este supusă regulii de vânzare spălare;
  • nu este supus unui plafon de 3000 USD pentru deducerea pierderilor de capital;
  • deduce dobânzile și cheltuielile de funcționare ca cheltuieli obișnuite.

cu toate acestea, odată ce revendicați statutul de comerciant, aceste beneficii nu se pot dovedi a fi la fel de minunate pe cât par.

alegerea mărcii pentru contabilitatea pieței trebuie făcută înainte de anul în care doriți să utilizați o astfel de metodă. Acest lucru adaugă incertitudine, deoarece nu știți dacă veți beneficia de o astfel de metodă contabilă în momentul în care o alegeți. În plus, alegerile sunt irevocabile. Odată ce ați face alegeri – sunteți blocat.

veți avea nevoie de o permisiune scrisă de la IRS pentru a alege din marca pe piață. Acest lucru este foarte incomod și ironic, mai ales având în vedere că tranzacționarea este genul de activitate în care este nevoie de multă flexibilitate și anticipare.

marca de contabilitate de piață vă oferă avantajul de a evita regula de vânzare spălare. Regula vânzării de spălare este evitată deoarece mark to market vă cere să raportați câștigurile și pierderile la toate titlurile de valoare deținute la sfârșitul anului, chiar dacă nu le-ați vândut. Aceasta este de fapt o scădere majoră pentru această metodă de contabilitate, deoarece ați putea ajunge să plătiți impozite excesive înainte de a realiza orice câștiguri pe valori mobiliare. De exemplu, dacă o garanție își atinge prețul la sfârșitul anului, va trebui să plătiți impozite la acel vârf ca și cum ați fi realizat un câștig, chiar dacă nu ați făcut-o. Când vindeți în cele din urmă o astfel de garanție și prețul a scăzut, în esență, ați plătit o taxă mai mare decât ar fi trebuit. Îți amintești Qualcomm sfârșitul anului run-up-uri la sfârșitul anilor 90 și începutul anilor 2000. Vă puteți imagina că trebuie să plătiți 20%+ în câștiguri pe acțiuni pe care nu le-ați vândut niciodată, care acum valorează mai puțin decât impozitele pe care le datorați? De ce te-ai pune de bună voie în această situație?

deducerea nelimitată a pierderilor obișnuite disponibilă comercianților este în mod clar o idee contra-intuitivă pentru revendicarea statutului de comerciant. Întregul scop al revendicării unui astfel de statut se datorează faptului că căutați să tranzacționați valori mobiliare și să desfășurați o astfel de activitate ca o afacere, pentru a obține un profit. Nu are sens să revendicați Statutul pentru a anula pierderile. Dacă știți că aveți de gând să piardă bani de tranzacționare, s-ar putea la fel de bine nu comerțului în primul rând.

mai mult, acest beneficiu nu poate fi realizat niciodată pentru un singur contribuabil care pretinde statutul de comerciant. Motivul este că IRS și instanțele nu ar permite cineva care are alte locuri de muncă pentru a se califica ca un comerciant. Cu alte cuvinte, nu ați avea niciun alt venit obișnuit, altul decât venitul din tranzacționare. Cu toate acestea, pentru a solicita deducerea pierderii, ați fi pierdut bani din tranzacționare. Deoarece nu aveți venituri obișnuite din tranzacționare și nu vi se permite să aveți alte venituri obișnuite din activități în afara tranzacționării, nu veți putea scrie pierderile de tranzacționare împotriva a nimic.

alternativa dvs.:

având în vedere toate cele trei aspecte (protecția activelor, procese și taxe), pentru un comerciant, există o soluție mult mai bună decât revendicarea statutului de comerciant cu IRS și tranzacționarea în nume propriu. Deoarece sunteți serios în ceea ce privește tranzacționarea, cea mai bună soluție este să funcționați ca o afacere. Operarea unei afaceri cu o structură de afaceri adecvată vă asigură că sunteți tratat ca o afacere de către IRS și primiți beneficiile fiscale maxime pe care ar trebui să le primească o afacere legitimă.

la Anderson, am făcut cercetări sârguincioase și am conceput cu atenție o structură care servește cel mai bine acestui scop pentru persoanele care tranzacționează pe piața bursieră. Scopul structurii este de a maximiza protecția activelor, planificarea imobiliară și beneficiile fiscale într-o structură cuprinzătoare.

soluție:

în timp ce utilizarea unei structuri nu este echivalentul revendicării statutului de comerciant, este o structură mult mai cuprinzătoare și mai sigură pentru o persoană care tranzacționează. Chiar dacă regula de vânzare de spălare rămâne eficientă cu această structură, poate fi ușor navigată de un comerciant atent. Această structură vă asigură că nu va trebui să faceți față sarcinii și incertitudinii de a respecta cerințele statutului de comerciant. De asemenea, evită rigiditatea și riscul care însoțesc contabilitatea mărcii la piață.

structura de tranzacționare vă oferă, de asemenea, beneficiile în ceea ce privește protecția activelor și planificarea imobiliară, care altfel nu este disponibilă persoanelor fizice care încearcă doar să revendice statutul de comerciant.

în plus, oferă multe beneficii fiscale care nu sunt disponibile contribuabililor individuali.

în ansamblu, acesta este un sistem mult mai bun pentru comercianții din domeniul securității pentru a funcționa ca o afacere. Dacă sunteți serios în ceea ce privește tranzacționarea, este foarte recomandat să stabiliți structura afacerii, mai degrabă decât să revendicați comerciantul.

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată.