Site Overlay

Trader Status

är det klokt att handla i eget namn och anspråk trader status?

om du är en näringsidkare i värdepapper, när du lämnar in en avkastning med IRS, behandlar IRS dig som en investerare som standard. Att vara en investerare klassificeras din inkomst från handel som antingen långsiktiga eller kortsiktiga vinster eller förluster av IRS och beskattas som kapitalinkomst. Medan långsiktiga realisationsvinster har en lägre skattesats är detta inte en idealisk situation för dig om du vill behandla din handel som ett företag och generera betydande intäkter från den.

som investerare måste du rapportera alla kostnader som uppstår vid handel som investeringskostnader enligt Schema A i din avkastning. Dessa kostnader skulle då bara bli avdragsgilla om de lägger upp till överstiga 2% din justerade bruttoinkomst före specificerade avdrag. Du kan bara dra av beloppet som överstiger 2% golvet och endast om du använder specificerat avdrag.

dessutom kan alla handelsförluster endast vara avdragsgilla mot din vanliga inkomst upp till $3000. Tvättförsäljningsregeln kan också gälla för att hindra dig från att göra anspråk på vissa förluster (vilket hindrar dig från att göra anspråk på förlust vid försäljning av lager om du köper ersättningslager inom 30 dagar före eller efter försäljningen). Eftersom du arkiverar som individ, njuter du inte av några förmåner och medicinska ersättningar eller utbildningskostnader för att förbättra din handel. De skulle vara rena utgifter för dig.

tvärtom kan du göra anspråk på näringsidkarstatus och välja mark till marknadsredovisning med IRS. Om du kvalificerar dig för handelsstatus betraktar IRS dig som en aktiv näringsidkare och alla dina förluster från handel blir aktiva, vanliga förluster för skattemässiga ändamål. Detta undviker tillämpligheten av gränsen för kapitalförlustavdrag på $3000.

eftersom IRS betraktar din primära inkomstkälla som handel, får du dra av olika affärskostnader på ditt schema C. Kostnader som bokföringsavgifter, bilkostnader, handelsprogramvara, handelsrådgivning, kontorsutrustning och kostnader för att delta i seminarier etc. är nu avdragsgilla för dig. Vidare, på grund av valet av mark till marknadsredovisning, gäller tvättförsäljningsregeln inte längre också.

nu tänker du förmodligen, ” bra! Trader status är precis vad jag behöver.”Men du borde nog hålla den tanken. Varför? Här är anledningarna till varför:

det är extremt svårt att kvalificera sig som en näringsidkare.

om du just har börjat att handla, är chansen att du inte kommer att kvalificera sig för trader status. ”Trader” definieras inte i Intäktskoden. IRS har lagt fram allmänna riktlinjer i publikation 550 angående kraven för näringsidkarstatus. För att kvalificera dig som näringsidkare måste du åtminstone (1) handla väsentligt, regelbundet, ofta och kontinuerligt; (2) försöka dra nytta av värdepapperens kortsiktiga prissvängningar. Även om detta kan låta enkelt, det är faktiskt mycket förvirrande eftersom detta försök definition är alltför vag.

från själva riktlinjen kan du fråga
” vad utgör den önskade frekvensen?”
” vad uppfyller det kontinuerliga kravet?”
” vad kvalificerar sig som att dra nytta av kortsiktiga prissvängningar?”
” kommer handel 300 gånger om året att kvalificera sig?”
svaret är att det inte finns något definitivt svar.

domstolarna har försökt att förenkla fastställandet av näringsidkare status under åren. Dessa försök har emellertid aldrig framgångsrikt klargjort exakt vad en näringsidkare är enligt lagen. Det finns stora inkonsekvenser. Till exempel i kommissionär v. Nubar, domstolen fann att 137 transaktioner per år kvalificerade Mr.Nubar som näringsidkare. Det skulle leda dig att dra slutsatsen att 137 på något sätt kvalificerar sig, men det finns fall där handlare med över 1000-handel per år inte kvalificerade sig. Till exempel, i Estate of Yaeger mot kommissionär, fann domstolen att trots över 1000 transaktioner per år i fråga, kvalificerade Yaeger sig inte som näringsidkare. I Holsinger & mickler v.kommissionär, 372 trades kvalificerade sig inte.

varför? Domstolen tar hänsyn till många faktorer när man beslutar. I Nubar var det 50-talet och elektronisk handel som vi idag inte existerade. Yaeger var 1989 och domstolen använde det faktum att skattebetalaren höll på lager under en lång tid (över ett år) innan han sålde till nekad skattebetalarens näringsidkarstatus. Holsinger var 2008 och domstolen ansåg att de faktiska dagarna där handeln inträffade (dvs. skattebetalaren utförde 372 affärer på 110 dagar) var en motivering för att utesluta skattebetalaren från näringsidkarstatus eftersom handeln misslyckades med testet ”frekvens, kontinuitet och regelbundenhet”.

vem vet vad en tillräcklig mängd för att kvalificera sig som en näringsidkare kommer att vara i 2010? I själva verket, baserat på vår forskning sedan 2000, det finns inga domstols yttranden där näringsidkare status beviljades. Usch.

under årens lopp har domstolarnas analys av huruvida en skattebetalare kvalificerar sig för behandling av handelsstatus verkligen blivit en sann analys från fall till fall som involverar alla aspekter av en skattebetalares handelsmönster, belopp och volym. Det finns helt enkelt inget sätt att förutsäga för vissa om du kommer att kvalificera sig för näringsidkare status när IRS kommer knackar på din dörr.

Detta är inte den enda anledningen till att du inte bör handla i ditt eget namn och göra anspråk på trader status. Ur juridisk synvinkel vid bedömningen av vilken struktur som är bäst för någon att göra affärer i, bör tre aspekter utvärderas: tillgångsskydd, fastighetsplanering och skatt. Genom att hävda handelsstatus och handel i ditt eget namn kanske du tror att du har skattearenan täckt, men sanningen kan vara överraskande för dig. Du tar också en stor risk när det gäller tillgångsskydd och fastighetsplanering.

tillgångsskydd

att bedriva handel i ditt eget namn och hävda trader status ger inget tillgångsskydd alls. Alla dina tillgångar, inklusive kontanter, värdepapper, och potentiellt fastigheter och utrustning sitter under ditt namn – up på spel av alla fordringsägare. I detta tvistiga samhälle finns det för många sätt du kan bli föremål för en rättegång. Vi har sett allt från bilolyckor med barn, quad runner olyckor, skadade gäster på fester, ärekränkning kostymer, pseudo partnerskap gått dåligt samt massor av andra frågor vända människors liv upp och ner. Skulle du tyvärr komma ut på fel sida av en rättegång och drivs av fordringsägare, skulle det helt enkelt vara för sent att inrätta någon form av tillgångsskyddsstruktur. Faktum är att varje struktur som etableras vid en sådan tidpunkt kan genomborras av domstolen eftersom det enda syftet verkar vara att suga tillgångar bort från dina fordringsägare.

fastighetsplanering

handel i ditt eget namn med näringsidkarstatus ger inte heller någon fördel när det gäller fastighetsplanering. Återigen är alla dina tillgångar helt enkelt utsatta och oorganiserade under ditt namn. Detta gör bara bosättningen av din egendom mer komplicerad och kostsam för nära och kära.

skatt

som tidigare beskrivits, hävdar näringsidkare status och mark to market val ger Dig möjlighet att skörda vissa skatteförmåner:

  • Mark till marknadsval är inte föremål för tvättförsäljningsregeln;
  • inte föremål för $3000 cap för kapitalförlustavdrag;
  • dra av ränta och rörelsekostnader som vanliga kostnader.

men när du hävdar näringsidkarens status kan dessa fördelar inte visa sig vara så underbara som de verkar.

val av mark till marknadsredovisning måste göras före det år du vill använda en sådan metod. Detta lägger till osäkerhet eftersom du inte vet om du kommer att dra nytta av en sådan redovisningsmetod när du väljer den. Valet är oåterkalleligt. När du gör valet-du har fastnat.

du behöver ett skriftligt tillstånd från IRS för att välja ut mark till marknaden. Detta är mycket obekvämt och ironiskt, särskilt med tanke på att handel är den typ av aktivitet där mycket flexibilitet och förväntan behövs.

Mark to market accounting ger dig fördelen att undvika tvättförsäljningsregeln. Tvättförsäljningsregeln undviks eftersom mark to market kräver att du rapporterar vinster och förluster på alla värdepapper som innehas i slutet av året, även om du inte har sålt dem. Detta är faktiskt en stor undergång för denna redovisningsmetod eftersom du kan sluta betala alltför stora skatter innan du inser några vinster på värdepapper. Till exempel, om en säkerhet toppar sitt pris i slutet av året, måste du betala skatt vid den toppen som om du har insett en vinst trots att du inte har gjort det. När du äntligen säljer en sådan säkerhet och priset har fallit av har du i huvudsak betalat en högre skatt än vad du skulle ha behövt. Minns du Qualcomms slutet av året run-ups i slutet av 90-talet och början av 2000-talet. Kan du tänka dig att behöva betala 20% + i vinster på lager du aldrig sålt som nu är värt mindre än de skatter du är skyldig? Varför skulle du vilja sätta dig själv i den situationen?

det obegränsade vanliga förlustavdraget som är tillgängligt för handlare är helt enkelt en kontraintuitiv IDE för att hävda handelsstatus. Hela syftet med att hävda sådan status är att du försöker handla värdepapper och bedriva sådan verksamhet som ett företag för att göra vinst. Det är ingen mening för dig att hävda statusen för att avskriva förlusterna. Om du vet att du kommer att förlora pengar handel, Du kan lika gärna inte handla i första hand.

vidare kan denna förmån faktiskt aldrig realiseras för en enda skattebetalare som hävdar näringsidkarstatus. Anledningen är att IRS och domstolarna inte skulle tillåta någon som har annan anställning att kvalificera sig som näringsidkare. Med andra ord skulle du inte ha någon annan vanlig inkomst än intäkterna från handel. Men för att hävda förlustavdraget skulle du ha förlorat pengar från handel. Eftersom du inte har någon vanlig inkomst från handel och du inte får ha andra vanliga intäkter från aktiviteter utanför handeln, skulle du inte kunna skriva av handelsförlusterna mot någonting.

ditt alternativ:

med tanke på alla tre aspekter (tillgångsskydd, rättegångar och skatter), för en näringsidkare finns det en mycket bättre lösning än att hävda näringsidkarstatus med IRS och handla i ditt eget namn. Eftersom du menar allvar med handel är den bästa lösningen att fungera som ett företag. Att driva ett företag med rätt affärsstrukturer säkerställer att du behandlas som ett företag av IRS och får de maximala skatteförmånerna som ett legitimt företag ska få.

på Anderson har vi gjort flitig forskning och noggrant utarbetat en struktur som bäst tjänar detta syfte för personer som handlar på aktiemarknaden. Syftet med strukturen är att maximera tillgångsskydd, fastighetsplanering och skatteförmåner i en omfattande struktur.

lösning:

medan du använder en struktur inte motsvarar att hävda trader status, är det en mycket mer omfattande och säkrare struktur för en person som handlar. Även om tvättförsäljningsregeln förblir effektiv med denna struktur, kan den enkelt navigeras av en noggrann handlare. Denna struktur säkerställer att du inte skulle behöva hantera bördan och osäkerheten att uppfylla kraven i näringsidkarens status. Det undviker också styvheten och risken som följer med mark to market accounting.

handelsstrukturen ger dig också fördelarna med tillgångsskydd och fastighetsplanering, vilket annars inte är tillgängligt för individer som bara försöker hävda handelsstatus.

dessutom ger det många skatteförmåner som inte är tillgängliga för enskilda skattebetalare.

Sammantaget är detta ett mycket bättre system för handlare i säkerhet att driva som företag. Om du menar allvar med handel rekommenderas det starkt att du etablerar affärsstrukturen snarare än att hävda näringsidkare.

Lämna ett svar

Din e-postadress kommer inte publiceras.